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第一章 总论1

第一节 出纳概述1

一、出纳的基本含义1

二、出纳的基本特征2

三、出纳工作的职能2

四、出纳与其他会计的关系3

第二节 出纳工作的对象和方法4

一、出纳工作的对象4

二、出纳工作的原则5

三、出纳工作的方法6

第三节 出纳工作组织与账务处理程序7

一、出纳工作组织7

二、出纳账务处理程序8

复习思考题9

第二章 伪币鉴别和点钞技术10

第一节 真假人民币10

一、人民币的发展过程10

二、人民币的防伪与保护14

三、真假人民币的鉴别方法22

第二节 票币整点技术27

一、点钞技能训练27

二、多功能防伪点钞机的使用33

复习思考题34

第三章 现金的管理与核算实务35

第一节 现金及其管理概述35

一、现金的含义35

二、现金管理的原则35

三、现金管理的规定36

四、现金、票据及印章的保管38

第二节 现金收入业务核算实务40

一、现金收入业务的流程40

二、现金收入业务的原始凭证42

三、现金收入业务的核算45

第三节 现金支付业务核算实务47

一、现金支付业务的流程47

二、现金支付业务的原始凭证48

三、现金支付业务的核算51

第四节 现金日记账与库存现金的清查53

一、现金日记账的设置和登记53

二、现金的清查56

复习思考题58

第四章 银行存款的管理与核算实务59

第一节 银行存款的管理59

一、银行存款管理的内容59

二、银行存款账户60

三、银行存款的内部控制64

第二节 银行存款业务核算实务67

一、银行存款收款和付款基本业务及其处理程序67

二、银行存款收款和付款基本业务的主要原始凭证68

三、银行存款收款和付款基本业务核算实务72

第三节 银行存款日记账的登记和核对75

一、银行存款日记账的设置75

二、银行存款日记账的登记76

三、银行存款日记账的核对76

复习思考题79

第五章 银行结算实务（一）80

第一节 银行结算概述80

一、银行结算的概念80

二、银行结算的作用81

三、银行结算的基本要求82

第二节 银行结算凭证的填写规定83

一、结算凭证的种类83

二、结算凭证的内容84

三、结算凭证的填写要求85

第三节 汇兑结算方式86

一、汇兑结算概述86

二、汇兑结算的基本规定88

三、汇兑结算的基本程序88

四、汇兑结算的账务处理89

第四节 委托收款结算方式90

一、委托收款结算概述90

二、委托收款结算的基本规定92

三、委托收款结算的基本程序93

四、委托收款结算的账务处理94

第五节 托收承付结算方式95

一、托收承付结算概述95

二、托收承付结算的基本规定96

三、托收承付结算的基本程序97

四、托收承付结算的账务处理98

复习思考题100

第六章 银行结算实务（二）101

第一节 支票结算方式101

一、票据概述101

二、支票概述102

三、支票结算的基本规定103

四、支票结算的基本程序104

五、支票结算的账务处理104

第二节 银行本票结算方式106

一、银行本票结算概述106

二、银行本票结算的基本规定107

三、银行本票结算的基本程序108

四、银行本票结算的账务处理108

第三节 银行汇票结算方式109

一、银行汇票概述109

二、银行汇票结算的基本规定111

三、银行汇票结算的基本程序111

四、银行汇票结算的账务处理112

第四节 商业汇票结算方式114

一、商业汇票概述114

二、商业汇票结算的基本规定116

三、商业汇票结算的基本程序117

四、商业汇票结算的账务处理121

复习思考题125

第七章 银行借款办理实务126

第一节 银行借款的办理126

一、银行借款的种类126

二、银行借款申办的条件及要求127

三、银行借款的程序128

第二节 银行借款的账务处理132

一、短期借款132

二、长期借款134

第三节 贷款卡制度135

一、贷款卡概述135

二、贷款卡的申请与使用136

三、贷款卡的年审137

四、贷款卡的注销137

复习思考题138

第八章 外汇管理实务139

第一节 外汇概述139

一、外汇的概念139

二、外汇价格140

三、外汇结算的结汇、售汇制度141

第二节 外汇账户管理142

一、经常项目外汇账户的开立143

二、经常项目外汇账户的使用143

三、经常项目外汇账户的变更和撤销144

第三节 外币交易的会计处理145

一、外币业务的内容145

二、外币业务的账户设置及会计处理程序145

三、交易日外币交易业务的会计处理146

四、资产负债表日及结算日外币交易业务的会计处理148

五、外币账户的登记150

复习思考题151

第九章 出纳专门事项实务152

第一节 出纳资料的整理、保管和归档152

一、出纳资料的范围152

二、出纳资料的整理和保管153

三、出纳资料的归档154

第二节 出纳工作的交接157

一、出纳工作交接的原因或情形157

二、出纳工作交接的作用157

三、出纳工作交接的内容157

四、出纳工作交接的程序158

复习思考题162

第十章 出纳基本业务实训163

一、实训要求163

二、实训单位基本情况164

三、实训资料164

参考文献245