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第一章 增值税1

第一节 增值税概述1

一、增值税的概念1

二、增值税的作用4

三、增值税的起源及其在国际上的发展12

四、增值税在我国的建立和发展14

五、我国增值税改革应遵循的具体原则17

第二节 现行增值税制的具体内容18

一、纳税人和扣缴义务人18

二、征税范围20

三、计税依据22

四、税率24

五、应纳税额的计算方法32

六、增值税一般纳税人申请认定办法及其补充规定38

七、增值税的专用发票41

八、纳税义务发生时间51

九、纳税地点52

十、纳税期限52

十一、免税53

十二、起征点54

十三、增值税的其他特殊规定54

一、增值税新旧税制征税算帐情况比较68

第三节 增值税计算缴纳税款范例68

二、现行增值税纳税范例173

三、现行增值税纳税范例275

第四节 增值税的会计处理办法76

一、增值税有关会计科目的设置76

二、增值税的有关帐务方法77

三、会计报表中有关增值税的处理81

四、增值税会计处理的补充规定83

第二章 消费税84

第一节 消费税概述84

一、消费税的概念84

二、消费税的产生及其在国外的发展85

三、消费税在我国的发展概况87

四、消费税的作用88

五、我国此次开征消费税的立法宗旨和目的88

第二节 现行消费税制的具体内容90

一、纳税人和负税人90

二、征税范围91

三、税目及其具体范围93

四、税率设计和税负水平103

五、征收办法107

六、计税依据108

七、纳税环节114

八、应纳税额的计算方法115

九、纳税义务的发生时间116

十、纳税期限及报缴税款的方法117

十一、纳税地点118

十二、免税119

十三、退税、补税119

十四、其他特殊规定120

第三节 消费税计算缴纳税款范例123

一、卷烟企业交纳消费税范例123

二、酒类产品交纳消费税范例124

第四节 消费税的会计处理及其程序125

第三章 营业税130

第一节 营业税概述130

一、营业税的概念及其在我国的发展演变130

二、重新规范营业税的必要性131

三、营业税的作用132

第二节 现行营业税制的具体内容134

一、纳税人和扣缴义务人134

二、征税范围137

三、税目及其具体范围138

四、税率148

五、计税依据149

六、应纳税额的计算方法152

八、纳税地点153

七、纳税义务发生时间153

九、纳税期限154

十、减税、免税154

十一、起征点156

十二、营业税的其他特殊规定157

第三节 营业税计算缴纳税款范例158

一、金融保险业计算交纳税款实例158

二、服务业计算交纳税款实例159

第四节 营业税的会计处理及其程序160

中华人民共和国增值税暂行条例163

第四章 附录163

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则170

增值税专用发票使用规定（试行）181

中华人民共和国消费税暂行条例187

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则193

中华人民共和国营业税暂行条例200

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则205

关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定214

中华人民共和国税收征收管理法219

中华人民共和国发票管理办法233

中华人民共和国发票管理办法实施细则241