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1　绪论1

1.1　研究背景及意义1

1.2　国外研究现状2

1.2.1　税收遵从2

1.2.2　纳税服务6

1.2.3　税收遵从与纳税服务的关系8

1.3　国内研究现状10

1.3.1　税收遵从11

1.3.2　纳税服务12

1.3.3　税收遵从与纳税服务的关系17

1.4　研究重点与创新点19

1.5　本书结构与主要内容21

2　税收遵从和纳税服务体系的国际比较24

2.1　我国的税收遵从状况25

2.1.1　个人遵从状况25

2.1.2　企业遵从状况27

2.2　发达国家税收遵从状况29

2.2.1　美国的税收遵从状况29

2.2.2　澳大利亚的税收遵从状况31

2.3　税收遵从率的度量34

2.4　我国的纳税服务体系37

2.4.1　纳税服务现状38

2.4.2　纳税服务存在的主要问题41

2.5　发达国家的纳税服务体系47

2.5.1　美国的纳税服务体系47

2.5.2　欧盟国家的纳税服务体系49

2.5.3　澳大利亚的纳税服务体系51

2.5.4　新加坡的纳税服务体系52

2.6　本章小结54

3　威慑型税收遵从理论与实践55

3.1　威慑型税收遵从行为模型55

3.2　A-S模型中的影响因素58

3.2.1　几个主要影响因素分析58

3.2.2　稽查率和处罚率的关系分析60

3.3　威慑型遵从理论下的稽查实践63

3.3.1　美国的稽查实践64

3.3.2　欧盟国家的稽查实践68

3.3.3　澳洲国家的稽查实践70

3.3.4　新加坡的稽查实践71

3.4　本章小结73

4　遵从行为中的心理因素74

4.1　纳税人心理74

4.1.1　威慑型模型中心理因素的缺失75

4.1.2　征纳双方的心理契约关系76

4.2　税收道德78

4.2.1　影响税收道德的社会因素79

4.2.2　影响税收道德的税收制度因素82

4.3　道德型税收遵从模型83

4.3.1　理论模型84

4.3.2　实证分析86

4.4　纳税服务与税收道德88

4.4.1　纳税服务涵盖的层面88

4.4.2　纳税服务对税收道德的影响92

4.4.3　我国纳税服务意识缺失的原因95

4.4.4　遵从成本97

4.5　本章小结100

5　税收遵从行为的实证分析101

5.1　变量说明与模型假设101

5.2　逃税规模的测算104

5.2.1　MIMC模型基本结构105

5.2.2　MIMC模型求解和计算110

5.3　主体模型及结论分析112

5.3.1 A-S模型因素的回归结果及分析113

5.3.2　其他因素的回归结果及分析115

5.4　本章小结117

6　纳税服务新体系的构建118

6.1　纳税服务体系的新理念118

6.2 “客户式”纳税服务理念的应用122

6.2.1 “一站式”服务122

6.2.2　江西省地方税务局的纳税服务新体系实践124

6.3　办税服务厅的流程再造126

6.3.1　办税服务厅的基础设施126

6.3.2　办税服务厅的问题127

6.3.3　办税服务厅流程再造方案129

6.3.4　流程再造的实施133

6.4　纳税服务考核评估系统134

6.5　本章小结137

7　总结与展望138

7.1　基本结论138

7.2　研究展望140

附录142

A．关于税收道德情况的调查问卷142

B．动因还是理性：道德、准则和税收遵从之间的因果关系145

C．税收遵从的社会准则：来自澳大利亚、新加坡和美国的证据168

D．框架、性别和税收遵从190

本书参考文献208

后记220