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第一章 总论1

第一节 财务管理的概念2

一、企业财务2

二、企业财务活动3

三、企业财务关系4

第二节 财务管理的目标5

一、财务管理目标的概念5

二、财务管理的整体目标5

三、财务管理的具体目标9

第三节 财务管理的原则10

一、系统原则10

二、现金收支平衡原则10

三、成本、收益、风险权衡原则11

四、比例原则11

五、优化原则11

第四节 财务管理的环境12

一、政治环境13

二、经济环境13

三、法律环境16

四、金融环境17

第五节 财务管理的环节20

一、财务预测20

二、财务决策21

三、财务计划22

四、财务控制22

五、财务分析23

本章小结24

复习思考题25

第二章 财务管理的价值观念26

第一节 货币时间价值27

一、货币时间价值的概念27

二、货币时间价值的计算制度27

三、一次性收付款项终值与现值的计算27

四、年金的含义及计算29

五、资金时间价值计算的特殊情况32

第二节 风险价值34

一、风险的概念及类别34

二、风险的测定34

三、投资的风险报酬36

四、风险的控制37

本章小结38

复习思考题38

第三章 资金筹集方式41

第一节 企业筹资概述42

一、企业筹资的概念42

二、企业筹资的动机42

三、企业筹资的基本原则44

四、企业筹资的渠道与方式45

第二节 长期筹资预测48

一、筹资数量预测的基本依据48

二、筹资数量预测的因素分析法48

三、筹资数量预测的销售百分比法49

四、预测筹资数量的线性回归分析法52

第三节 长期筹资方式53

一、股权性筹资53

二、债权性筹资64

三、混合性筹资78

第四节 短期筹资方式82

一、银行短期借款82

二、商业信用87

三、短期融资券90

本章小结95

复习思考题95

第四章 资金成本与资金结构99

第一节 资本成本100

一、资本成本的作用100

二、个别资本成本率的测算102

三、综合资本成本率的测算107

四、边际资本成本率的测算110

第二节 杠杆利益与风险112

一、营业杠杆利益与风险112

二、财务杠杆利益与风险116

三、联合杠杆利益与风险119

第三节 资本结构理论与资本结构决策120

一、资本结构理论120

二、资本结构决策124

本章小结136

复习思考题137

第五章 项目投资140

第一节 项目投资概述140

一、投资的概念、种类140

二、项目投资的特点及内容142

三、项目投资决策的影响因素143

第二节 项目投资的现金流量分析144

一、项目投资现金流量的基本内容144

二、现金流出量的估算145

三、现金流入量的估算148

四、净现金流量的测算148

第三节 项目投资决策评价指标154

一、投资决策评价指标及其类型154

二、净现值（NPV）154

三、年金净流量（ANCF）156

四、现值指数（PVI）157

五、内含报酬率（RR）158

六、回收期160

七、投资决策指标的比较163

第四节 项目投资决策评价指标的应用164

一、固定资产更新决策164

二、资本限量决策167

三、投资开发时机决策168

四、建设期决策170

五、项目计算期不等的投资决策171

第五节 有风险情况下的投资决策173

一、风险调整贴现率法173

二、风险调整现金流量法174

本章小结176

复习思考题176

第六章 证券投资181

第一节 证券投资的种类与目的182

一、证券的种类182

二、证券的基本特征182

三、证券投资的目的183

第二节 债券投资184

一、债券的种类184

二、债券投资的风险187

三、债券价格的确定188

四、债券投资收益189

第三节 股票投资192

一、股票的分类192

二、股票投资的特点193

三、股票价格的确定193

四、股票投资的收益195

第四节 基金投资197

一、投资基金的种类197

二、基金投资的风险198

三、基金单位净值199

第五节 证券投资组合200

一、证券投资组合的风险200

二、证券投资组合的风险收益200

三、风险和收益率的关系201

四、证券投资组合的策略201

五、证券投资组合的具体方法202

本章小结202

复习思考题203

第七章 营运资金管理206

第一节 营运资金管理的主要内容207

一、营运资金的概念和特点207

二、营运资金的管理原则208

第二节 现金的管理209

一、现金管理的意义209

二、现金的持有成本210

三、现金持有量的确定211

四、现金回收的管理214

五、现金支出的管理215

第三节 应收账款管理215

一、应收账款管理的目标215

二、应收账款的成本216

三、信用标准的确定217

四、信用条件的决策219

五、应收账款账龄分析223

第四节 存货管理224

一、存货管理目标224

二、存货成本225

三、存货管理方法226

四、零存货与适时性存货管理232

第五节 流动负债管理232

一、短期借款232

二、短期融资券234

三、商业信用235

四、流动负债的利弊237

本章小结238

复习思考题238

第八章 收益分配241

第一节 收益分配概述241

一、收益分配的内容241

二、收益分配的基本原则244

三、收益分配的程序245

第二节 股利分配理论246

一、股利无关论247

二、股利相关论247

三、所得税差异理论248

四、代理理论249

第三节 股利分配政策与方式249

一、影响股利分配政策的因素249

二、股利政策的类型252

三、股利的支付形式256

四、股利的发放258

第四节 股票分割和股票回购259

一、股票分割259

二、股票回购261

本章小结264

复习思考题264

第九章 财务预算267

第一节 财务预算体系268

一、财务预算的意义和作用268

二、全面预算的内容268

三、全面预算的组织机构268

四、财务预算在全面预算体系中的地位和作用269

第二节 财务预算编制方法269

一、固定预算方法与弹性预算方法269

二、增量预算方法与零基预算方法274

三、定期预算方法与滚动预算方法277

第三节 日常业务预算和特种决策预算281

一、日常业务预算281

二、特种决策预算298

第四节 现金预算与预计财务报表的编制299

一、现金预算的编制299

二、预计财务报表的编制301

本章小结302

复习思考题303

第十章 财务控制306

第一节 财务控制概述307

一、财务控制的基本概念307

二、财务控制制度设计的原则308

三、财务控制的一般方法309

第二节 责任中心311

一、责任中心的概念311

二、责任中心的特点311

三、责任中心的分类312

四、划分责任中心的原则314

第三节 责任预算、责任报告与业绩考核314

一、责任预算314

二、责任报告317

三、业绩考核318

第四节 责任结算与核算319

一、内部转移价格319

二、内部结算方式322

三、责任成本的内部结转322

四、财务控制的实施方式需要创新与整合323

五、以社会化、专业化为基本特征的董事会制度323

本章小结323

复习思考题323

第十一章 财务分析与评价326

第一节 财务分析与评价的主要内容与方法327

一、财务分析的意义和内容327

二、财务分析的方法328

三、财务分析的局限性331

四、财务评价333

第二节 基本的财务报表分析333

一、偿债能力分析334

二、营运能力分析341

三、盈利能力分析344

四、发展能力分析347

五、现金流量分析348

第三节 上市公司财务分析351

一、上市公司特殊财务分析指标351

二、管理层讨论与分析355

第四节 财务评价与考核356

一、企业综合绩效分析的方法357

二、综合绩效评价362

本章小结368

复习思考题368

附表A 复利终值系数表371

附表B 复利现值系数表373

附表C 年金终值系数表375

附表D 年金现值系数表377

参考文献379