图书介绍

小型企业财务报表审计工作底稿编制指南【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

小型企业财务报表审计工作底稿编制指南
  • 中国注册会计师协会组织编写 著
  • 出版社: 北京:中国财政经济出版社
  • ISBN:9787509510391
  • 出版时间:2008
  • 标注页数:427页
  • 文件大小:161MB
  • 文件页数:436页
  • 主题词:小型企业-会计报表-审计-指南

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图书目录

小型企业财务报表审计工作底稿编制说明1

第一部分 初步业务活动工作底稿13

一、初步业务活动程序表13

二、业务承接/保持评价表15

三、审计业务约定书19

第二部分 风险评估工作底稿25

一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)25

二、了解被审计单位内部控制38

三、舞弊风险评估与应对53

四、项目组讨论纪要——风险评估59

五、风险评估结果汇总表60

六、审计计划62

第三部分 进一步审计程序工作底稿69

一、控制测试工作底稿69

二、实质性程序工作底稿74

(一)资产类74

1.货币资金74

2.交易性金融资产88

3.应收票据98

4.应收账款102

5.预付款项114

6.应收利息118

7.应收股利123

8.其他应收款128

9.存货134

10.可供出售金融资产152

11.持有至到期投资156

12.长期应收款161

13.长期股权投资165

14.投资性房地产169

15.固定资产181

16.在建工程191

17.工程物资197

18.固定资产清理200

19.无形资产203

20.开发支出209

21.商誉213

22.长期待摊费用217

23.递延所得税资产220

(二)负债类224

1.短期借款/长期借款224

2.交易性金融负债229

3.应付票据233

4.应付账款237

5.预收款项242

6.应付职工薪酬247

7.应交税费254

8.应付利息262

9.应付股利265

10.其他应付款268

11.长期应付款273

12.专项应付款277

13.预计负债280

14.递延所得税负债283

(三)所有者权益类287

1.实收资本(股本)287

2.资本公积291

3.盈余公积295

4.未分配利润298

(四)损益类300

1.营业收入300

2.营业成本310

3.营业税金及附加318

4.销售费用320

5.管理费用325

6.财务费用330

7.资产减值损失335

8.公允价值变动收益337

9.投资收益339

10.营业外收入341

11.营业外支出344

12.所得税费用347

三、细节测试通用工作底稿350

第四部分 其他项目工作底稿359

一、对被审计单位违反法规行为的考虑359

二、前后任注册会计师的沟通361

三、关联方及关联方交易367

四、持续经营373

五、首次接受委托时对期初余额的审计377

六、比较数据379

七、或有事项382

八、期后事项386

九、现金流量表388

第五部分 业务完成阶段工作底稿393

一、业务完成阶段审计工作393

二、试算平衡表及审计调整表395

三、与治理层的沟通函402

四、专业意见分歧解决表404

五、重大事项概要汇总表406

六、管理层声明书408

七、审计总结410

八、审计工作完成情况核对表411

九、业务复核核对表413

第六部分 附录419

附录1 本书使用的索引表419

附录2 永久性档案清单423

后记426

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