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第一篇 会计信息化原理1

第1章 会计信息化概述1

【本章结构图】1

【本章学习目标】1

【引导案例】中国互联网状况2

1.1我国信息化现状3

1.1.1我国信息化发展的若干亮点3

1.1.2我国企业信息化现状5

1.1.3企业信息化的意义9

1.2会计信息化的概念、意义与基本内容10

1.2.1会计信息化的概念11

1.2.2会计信息化的意义11

1.2.3会计信息化的基本内容12

1.3会计电算化的演变与发展15

1.3.1会计信息系统的产生与发展16

1.3.2信息技术对会计信息系统的影响17

【案例思考】我国部分重要机构网站被美国黑客攻击植入病毒18

1.3.3我国会计信息化的发展19

1.4当前与会计信息化相关的若干规范文件22

1.4.1《企业资源规划系统（ERP）规范》22

1.4.2《信息技术会计核算软件数据接口》26

1.4.3《中华人民共和国电子签名法》27

【本章小结】28

【复习题】29

【补充阅读资料】国外软件公司角逐中国管理软件战场29

【本章主要参考文献】30

第2章 核算型会计软件的开发与应用31

【本章结构图】31

【本章学习目标】31

【引导案例】西南公司财务系统的信息化32

2.1企业基本业务流程与会计循环33

2.1.1企业基本业务流程33

2.1.2企业基本业务流程与会计业务流程35

2.1.3实现业务和财务的一体化36

【案例思考】海尔：统一ERP平台固化优化流程，操作中心向知识中心转变36

2.2会计核算软件的系统分析与系统设计38

2.2.1核算型会计软件的系统分析38

2.2.2核算型会计软件的系统设计39

2.2.3各模块之间的数据联系43

2.3会计核算软件的基本规范45

2.3.1会计凭证输入的基本要求45

2.3.2会计数据处理的基本要求46

2.3.3会计数据输出的基本要求48

2.3.4会计数据安全及保管的基本要求49

2.4核算型会计软件的不足50

2.4.1核算型会计软件开发的现实性与必然性50

2.4.2当前核算型会计软件存在的不足51

2.4.3核算型会计软件难以满足企业管理的需要52

【本章小结】54

【复习题】54

【补充阅读资料】峨眉山市会计集中核算中心的建立54

【本章主要参考文献】57

第3章 管理型会计软件的开发与应用58

【本章结构图】58

【本章学习目标】58

【引导案例】江南造船（集团）公司的管理型会计软件58

3.1管理型与核算型会计软件的区别59

3.1.1管理型会计软件的概念59

3.1.2管理型会计软件与核算型会计软件的主要区别60

3.2管理型会计软件的基本功能概述61

3.2.1管理型会计软件的基本功能61

3.2.2管理型会计软件的实施瓶颈及其突破65

3.3我国当前管理型会计软件的基本功能66

3.3.1财务系统66

3.3.2购销存系统69

3.3.3管理决策与报告系统69

【本章小结】70

【复习题】71

【补充阅读资料】财务共享服务四大案例之一——宝钢集团公司71

【本章主要参考文献】72

第4章 企业资源计划中的会计信息系统73

【本章结构图】73

【本章学习目标】73

【引导案例】管理软件的“中国式”突围74

4.1企业资源计划（ERP）系统概述74

4.1.1企业ERP系统的概念和特征75

4.1.2 ERP系统的目标、管理对象和构成75

4.1.3企业ERP系统的作用77

4.1.4企业ERP系统的发展历程78

4.1.5 ERP的实施82

4.1.6 ERP系统在中国的应用与发展85

4.1.7主要的ERP软件简介86

4.2ERP系统环境下的会计信息系统88

4.2.1两种环境下的会计信息系统的比较88

4.2.2会计信息数量和质量的极大提升89

4.2.3实现控制和财务决策支持功能92

【案例思考】联想的ERP会计信息子系统实现的功能93

4.2.4ERP环境下的会计信息系统的地位94

4.3ERP系统中的会计信息系统与其他子系统的联系94

4.3.1会计部门与其他业务部门的业务联系94

4.3.2 ERP系统中的会计信息系统与其他子系统的联系95

【本章小结】96

【复习题】96

【补充阅读资料】我国集团公司管理信息化状况的调查研究97

【本章主要参考文献】98

第5章 面向未来的会计信息系统99

【本章结构图】99

【本章学习目标】99

【引导案例】上海庄臣有限公司供应链管理解决方案99

5.1网络会计101

5.1.1网络会计及其特点101

5.1.2网络会计的技术基础102

5.1.3网络财务报告104

5.1.4可扩展商业报告语言105

5.1.5电子商务与电子签名108

5.2事项会计与REA会计111

5.2.1事项会计的概念111

5.2.2 REA会计模型115

5.2.3基于REA模型的会计系统特点120

5.3价值链会计123

5.3.1供应链管理对会计系统的冲击123

5.3.2客户关系管理对会计系统的冲击124

5.3.3整合方案：价值链会计125

【本章小结】126

【复习题】127

【补充阅读资料】基于作业会计的企业集成系统框架127

【本章主要参考文献】129

第二篇 会计软件操作篇130

第6章 会计软件初始化模块130

【本章结构图】130

【本章学习目标】130

6.1软件的基本概述131

6.1.1国产软件性能和特点131

6.1.2会计软件的启动运行131

6.1.3会计软件的安装132

6.2系统管理133

6.2.1系统管理概述133

6.2.2账套管理133

6.2.3权限管理141

6.3各子系统控制参数意义143

6.3.1控制参数143

6.3.2基础信息设置控制143

6.3.3应收款子系统的控制146

6.4国外软件的初始化比较150

6.4.1SAP BO产品的特点151

6.4.2系统管理152

6.4.3权限管理157

6.4.4客户化工具158

6.4.5各子系统控制参数说明159

【本章小结】164

【复习题】165

【本章主要参考文献】165

第7章 账务处理模块166

【本章结构图】166

【本章学习目标】166

7.1系统控制选项167

7.1.1凭证控制参数167

7.1.2账簿参数171

7.1.3会计日历171

7.1.4其他控制参数172

7.2账务处理模块的功能划分173

7.2.1账务处理模块的基本设置173

7.2.2凭证管理182

7.2.3出纳管理183

7.2.4账表管理183

7.2.5期末处理183

7.3凭证管理183

7.3.1记账凭证的输入186

7.3.2记账凭证的审核189

7.4账簿登录与月末处理190

7.4.1账簿登录190

7.4.2月末处理191

7.5凭证与账簿的输出194

7.5.1凭证输出195

7.5.2账簿输出196

7.5.3其他文档输出200

7.6SAP BO软件的账务处理模块202

7.6.1系统初始化202

7.6.2凭证输入206

7.6.3自动生成凭证210

7.6.4期末处理215

【本章小结】215

【复习题】216

【本章主要参考文献】216

第8章 存货核算模块217

【本章结构图】217

【本章学习目标】217

8.1存货核算的范围与基本内容218

8.1.1存货核算模块基本功能概述218

8.1.2存货核算模块与其他模块的数据联系218

8.1.3存货核算模块的特点220

8.1.4存货核算模块的应用方案221

8.1.5存货核算的基本内容222

8.2存货数据的输入与控制225

8.2.1存货核算实验数据的设置225

8.2.2供应链管理模块初始化设置228

8.3存货的数据处理和存货子系统的输出232

8.3.1存货的数据处理232

8.3.2存货系统数据处理及输出233

8.4国外软件存货核算比较236

8.4.1SAP BO库存系统初始化236

8.4.2存货核算的数据处理243

8.4.3序列号和批次管理248

8.4.4库存相关业务报表248

【本章小结】249

【复习题】249

【本章主要参考文献】249

第9章 财务报表模块251

【本章结构图】251

【本章学习目标】251

9.1财务报表模块的基本功能251

9.1.1财务报表模块的基本功能概述252

9.1.2财务报表模块与其他各模块的数据联系253

9.1.3财务报表模块的业务处理流程253

9.1.4财务报表模块的有关概念254

9.2自定义报表的生成和输出257

9.2.1自定义报表的生成257

9.2.2自定义报表的输出269

9.3利用报表模板的报表生成和输出273

9.3.1调用报表模板273

9.3.2利用报表模板生成与输出报表274

9.4国外软件财务报表比较277

9.4.1 SAP BO财务报表的生成与输出277

9.4.2财务报表的比较286

【本章小结】289

【复习题】289

【本章主要参考文献】289

第三篇 会计信息的分析、控制与审计290

第10章 用友财务分析与决策支持模块290

【本章结构图】290

【本章学习目标】290

10.1财务分析与决策支持模块基本功能291

10.1.1用友的财务分析模块291

10.1.2用友财务分析模块的特色292

10.1.3财务分析模块中的预算管理293

10.2财务分析模块的具体操作293

10.2.1系统的初始设置293

10.2.2财务分析操作296

10.3预算管理310

10.3.1预算管理的信息化310

10.3.2预算管理的初始化313

10.3.3预算管理的基本操作316

10.4智能化财务分析软件的发展320

10.4.1智能化财务分析软件的基本特点320

10.4.2各功能模块反映的指标与内容321

【本章小结】322

【复习题】322

【本章主要参考文献】322

第11章 SAP BO软件的成本中心与获利分析模块324

【本章结构图】324

【本章学习目标】324

11.1 SAP BO的决策支持功能概述325

11.1.1 SAP BO的决策支持功能325

11.1.2基于销售漏斗的商机管理326

11.2 SAP BO的成本中心模块328

11.2.1成本中心概述328

11.2.2成本会计的具体应用328

11.3 SAP BO的获利分析模块336

11.3.1市场细分336

11.3.2 SAP BO中的获利分析——销售分析338

11.3.3内部订单的获利分析340

11.3.4销售机会管理概述341

11.3.5销售机会模块的初始化341

11.3.6销售机会主数据347

11.3.7销售机会报表350

11.3.8销售机会模块的使用359

【本章小结】363

【复习题】363

【本章主要参考文献】363

第12章 会计信息化的内部控制365

【本章结构图】365

【本章学习目标】365

【引导案例】网络犯罪威胁我国网络安全365

12.1信息技术对内部控制的影响366

12.1.1信息安全控制的若干规范文件367

12.1.2信息技术对内部控制的影响371

【案例思考12-1】电脑犯罪一年吞掉英国企业24亿英镑372

【案例思考12-2】美国ATM机安全漏洞大，每年经济损失27.5亿美元372

12.2信息化环境下企业内部控制分类与基本内容374

12.2.1内部控制按实施环境分类374

12.2.2一般控制及其基本内容375

12.2.3应用控制及其基本内容377

12.3电子商务安全控制与交易完备控制379

【案例思考12-3】电子商务信任危机379

12.3.1电子商务安全控制380

12.3.2电子商务交易完备控制381

12.4面向未来的会计信息系统的安全控制382

12.4.1会计信息系统安全控制的网络化与全局性382

12.4.2注重企业经济业务原始信息的安全控制383

12.4.3加强对主体系统的监控与管理383

12.4.4关注信息新技术的应用384

【案例思考12-4】间谍软件的危害384

【本章小结】385

【复习题】385

【补充阅读资料】技术发展带来的潜在风险386

【本章主要参考文献】387

第13章 计算机审计388

【本章结构图】388

【本章学习目标】388

【引导案例】一个国有商业银行计算机审计案例及其启示389

13.1计算机审计的发展391

13.1.1计算机审计的相关概念391

13.1.2计算机审计的发展393

【案例思考13-1】海关审计中计算机审计案例397

13.2计算机审计技术398

13.2.1模拟数据测试技术398

13.2.2并行模拟技术399

13.2.3审计软件技术399

13.2.4嵌入式审计技术400

13.3计算机审计方法400

13.3.1绕过计算机的审计方法400

13.3.2穿透计算机的审计方法401

13.3.3利用计算机的审计方法402

13.4计算机信息系统内部控制的审计403

13.4.1内部控制的初步了解与描述403

13.4.2符合性测试403

13.4.3对内部控制的评价405

13.5计算机信息系统功能的审计405

13.5.1系统合法性与完整性的审查406

13.5.2系统处理功能运行正确性和完整性审查407

13.5.3系统安全控制的有效性审查408

13.6计算机信息系统数据文件的审计409

13.6.1数据文件审计的基本内容409

13.6.2电子记录形式与内容的可靠性认定410

13.7计算机审计报告412

13.7.1不同审计期的计算机审计报告412

13.7.2计算机审计报告的基本内容412

13.7.3计算机审计报告的形成414

【案例思考13-2】澳大利亚政府信息技术安全控制审计报告414

【本章小结】416

【复习题】416

【补充阅读资料】SAP对内审工作的影响及对策措施417

【本章主要参考文献】420

附录一 企业会计信息化工作规范（征求意义稿）421

附录二 企业内部控制应用指引第18号——信息系统426

附录三 电子商务对财务报表审计的影响429