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第一部分　零售企业税收成本控制与税收筹划3

第1篇 零售企业为什么重视税收成本管理　3

第1章　清晰认识税收成本3

1.1　清晰地认识企业税收本质3

1.2　只有全面控制税收成本，零售企业才能生存5

第2章　税收成本管理的目标、原则和要素10

2.1　税收成本管理目标10

2.2　税收成本管理原则10

2.3　税收成本管理成功二要素14

第2篇 税收支出预算与监控　17

第3章　税收成本预算17

3.1　零售企业税收预算的范围17

3.2　如何制作税收成本和税收现金支出的预算19

第4章　税收支出监控26

4.1　税负统计与分析制度26

4.2　税收预算执行情况报告29

第3篇 税收成本管理与风险控制　31

第5章　增值税成本管理与风险控制32

5.1　零售企业的增值税身份管理32

5.2　商品税率管理38

5.3　销项税基管理50

5.4　进项税管理64

5.5　进项转出管理87

5.6　增值税风险控制94

第6章　营业税成本管理104

6.1　营业税与增值税的关系：税不重课104

6.2　代收、代付（或分摊）服务费用避免重复课征营业税105

6.3　服务项目合作经营避免重复纳税106

第7章　其他税种成本管理108

7.1　城建税、教育费附加、文化建设费、堤围费成本管理108

7.2　印花税成本管理113

7.3　房产税、车船税、契税成本管理118

7.4　土地使用税（费）125

7.5　房屋租赁管理费控制127

7.6　企业所得税成本管理128

第8章　税收管理成本管理136

8.1　汇总纳税：有限跨越“属地管理原则”136

8.2　防止因税收管理问题导致会计核算成本膨胀141

8.3　关店、开店，用“迁移变更”代替注销、注册142

8.4　发票成本控制143

第9章　开店、关店税收成本管理146

9.1　开店税收陷阱与对策146

9.2　开店税收筹划151

9.3　关店税收成本控制152

第10章　如何与税务机关打交道154

10.1　合作与参与154

10.2　监督与斗争155

10.3　如何应对纳税评估159

10.4　如何应对税务稽查162

10.5　税务维权：申辩、听证、行政复议与行政诉讼176

第4篇 税收成本评估与税收成本管理考核　183

第11章　增值税成本管理审计与考核184

11.1　增值税成本管理审计方法184

11.2　增值税成本管理审计报告196

11.3　增值税成本管理考核198

11.4　国税局“增值税负率纳税评估”的应对方法198

第12章　营业税成本管理评估201

12.1　营业税成本管理的评估方法201

12.2　营业税成本管理评估报告与考核203

第13章　收购兼并中的税收审计与税收风险评估204

13.1　收购尽职调查税务审计204

13.2　税务审计结果与收购方式的选择206

第5篇 零售企业税收筹划　209

14.1　企业类型和核算方式选择对税收成本的影响210

第14章　零售企业税收筹划基础210

14.2　纳税人身份差异对增值税成本的影响211

14.3　经营方式的差异对纳税的影响212

第15章　增值税筹划213

15.1　增值税纳税人身份的筹划213

15.2　基本增值税负筹划215

15.3　采购收入的税负筹划222

15.4　利用租赁进行增值税负筹划227

16.1　配送中心业务的税收筹划235

第16章　营业税筹划235

16.2　儿童乐园联营，签《租赁合同》还是《合作合同》237

第17章　其他税种税收筹划239

17.1　房产税筹划239

17.2　城建税、教育费附加、文化建设事业费筹划240

17.3　企业所得税筹划242

17.4　争取政府补贴247

18.1　股权交易税收筹划249

第18章　资本性资产交易的税收筹划249

18.2　不动产交易税收筹划251

第19章　零售集团税务管理体制、团队管理与文化建设259

19.1　零售集团税务管理体制：集中垂直管理为优259

19.2　税务团队管理260

19.3　几个好的工作习惯262

19.4　文化建设263

19.5　职业道德264

第20章　企业税收管理总论266

20.1　税收管理在企业成本管理中的地位266

20.2　税收控制与税收筹划267

20.3　税收筹划与执行267

20.4　税务管理的专业化分工268

20.5　税务管理应当投入多少管理资源269

20.6　税务管理的几个常见误区270

21.2　税务管理目标与原则275

21.1　概述275

第二部分　零售企业税收工作手册275

第21章　总则275

21.3　基本概念与涉税关键报表276

第22章　流转税278

22.1　概念278

22.2　增值税核算与申报278

22.3　营业税核算与申报302

22.4　消费税的核算与申报305

22.5　城建税、教育费附加及其他附加税（费）的核算与申报305

第23章　所得税、财产税与行为税308

23.1 （外资）企业所得税核算与申报308

23.2　房（地）产税核算与申报311

23.3　印花税核算与申报313

第24章　代扣、代征税款316

24.1　代扣、代缴税款的核算与申报316

24.2　受托代征税款的核算与申报319

第25章　评税与税负统计323

25.1　月末评税323

25.2　月度税负统计327

25.3　年度税务审计328

第26章　开店税收成本控制330

26.1　签约前的税务控制重点330

26.2　税务登记和税种鉴定中的控制要点331

26.3　外来发票的收取控制要点332

第27章 发票333

27.1　收票333

27.2　开票338

27.3　自用发票的管理342

第28章　税务检查应对345

28.1　按年打印账簿、调取账簿的程序345

28.2　检查与确认345