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1导论1

1.1研究背景与动机1

1.2基本思路、研究方法与内容结构5

1.3积极探索与主要局限9

2企业内部控制的发展、比较与评价13

2.1企业内部控制的起源——源发于企业管理的内部牵制14

2.2审计技术导向的内部控制16

2.3整合导向的内部控制24

2.4财务报告导向的内部控制34

2.5公司治理导向的内部控制38

2.6泛化的内部控制48

2.7企业计算机信息系统的内部控制51

2.8内部控制的发展趋势与评价56

3企业内部控制的范围、定位与性质65

3.1内部控制的需求差异与选择66

3.2企业内部控制的范围与边界71

3.3公司治理与企业内部控制——对内部控制层次关系的深入分析94

3.4企业系统整体视角内部控制的性质97

3.5企业内部控制与外部环境120

4企业内部控制的目标127

4.1当前主流内部控制目标与评价127

4.2内部控制目标的确定方法以及对当前主流目标的评价137

4.3内部控制目标的内在逻辑与体系138

5企业内部控制的构成要素与结构143

5.1企业内部控制的结构143

5.2当前主流企业内部控制的结构与评价144

5.3企业内部控制结构的分类与重构176

6企业内部控制评价与报告的规制187

6.1企业内部控制评价与报告的规制187

6.2美国上市公司内部控制评价与报告的规制189

6.3英国上市公司内部控制评价与报告体系220

6.4欧盟的内部控制和风险管理229

7企业内部控制评价的方法与程序：现状及评价292

7.1 COSO的内部控制评价方法与程序292

7.2内部控制评价的成本效益问题及改进建议309

7.3内部控制评价与审计的自上而下、风险基础法326

7.4英国上市公司内部控制的风险基础评价359

7.5加拿大上市公司内部控制评价的方法366

7.6会计师事务所的内部控制评价方法371

8企业内部控制评价的方法与程序：概念及设计383

8.1企业内部控制的有效性383

8.2有效的企业内部控制384

8.3企业内部控制的评价思路与方法389

8.4企业内部控制评价方法的设计397

8.5企业内部控制评价的形式409

9中国企业内部控制的现状、发展思路与对策418

9.1中国企业内部控制的历史发展418

9.2中国企业内部控制的现状与进展432

9.3中国企业内部控制的发展思路与对策439

主要参考文献457

后记467