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第一章 税法总论1

考纲解读1

内容解读1

能力解读1

考情回顾3

知识清单4

重点难点分析4

第一节 税法的概念4

一、税收的概念4

二、税法的概念及特点4

三、税法与其他法律的关系4

第二节 税法基本理论5

一、税法的原则5

二、税收法律关系5

三、税法的构成要素5

第三节 税收立法与税法的实施6

一、税收立法原则6

二、税收立法级次6

三、税法的实施原则6

第四节 我国现行税法体系6

一、我国的税制结构——双主体的税制结构6

二、税法的分类7

三、我国现行税法体系——由税收实体法和税收征收管理法律制度构成7

第五节 我国税收管理体制7

一、税收立法权的划分7

二、税收执法权7

三年注考9

一年模拟10

第二章 增值税法14

考纲解读14

内容解读14

能力解读14

考情回顾15

知识清单15

重点难点分析16

第一节 征税范围及纳税义务人16

一、征税范围16

二、纳税义务人和扣缴义务人18

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理18

一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准18

二、一般纳税人纳税辅导期管理办法19

第三节 税率与征收率20

一、一般纳税人20

二、适用13％低税率的列举货物20

三、按简易办法征税的其他规定20

第四节 一般纳税人应纳税额的计算21

一、销项税额的计算21

二、进项税额的抵扣23

三、应纳税额计算的时间限定25

四、应纳税额计算中的特殊问题26

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算26

一、计算公式26

二、含税销售额换算26

第六节 特殊经营行为和产品的税务处理27

一、兼营不同税率的货物或应税劳务27

二、混合销售行为27

三、兼营非增值税应税劳务27

第七节 进口货物征税27

一、进口货物征税范围27

二、进口增值税的计算方法27

三、进口货物增值税纳税义务发生时间、地点及纳税期限28

第八节 出口货物退（免）税28

一、出口退（免）的基本政策及适用范围28

二、出口货物退税率29

三、出口退税的计算29

四、出口货物退（免）税管理30

第九节 税收优惠31

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目31

二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目31

三、起征点32

第十节 征收管理32

一、纳税义务发生时间32

二、纳税期限33

三、纳税地点33

三年注考33

一年模拟38

第三章 消费税法52

考纲解读52

内容解读52

能力解读52

考情回顾52

知识清单53

重点难点分析53

第一节 纳税义务人与征税范围53

一、纳税义务人53

二、征税范围53

第二节 税目与税率54

一、税目54

二、税率55

第三节 计税依据56

一、从价计征——与增值税相同56

二、从量计征——销售数量56

三、从价从量复合计税56

四、计税依据的特殊规定56

第四节 应纳税额的计算56

一、生产销售环节应纳消费税的计算56

二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算58

三、进口环节应纳消费税的计算59

四、已纳消费税扣除的计算59

五、税额减征的计算60

第五节 征收管理61

一、纳税义务发生时间和纳税期限的规定61

二、纳税地点61

三年注考61

一年模拟64

第四章 营业税法72

考纲解读72

内容解读72

能力解读72

考情回顾72

知识清单73

重点难点分析73

第一节 纳税义务人与扣缴义务人73

一、纳税义务人73

二、扣缴义务人74

第二节 税目与税率74

一、税目74

二、税率76

第三节 计税依据76

一、计税依据的一般规定76

二、计税依据的具体规定76

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理81

一、应纳税额的计算81

二、特殊经营行为的税务处理81

第五节 税收优惠82

一、起征点82

二、税收优惠规定82

第六节 征收管理83

一、纳税义务发生时间83

二、纳税期限83

三、纳税地点83

三年注考84

一年模拟86

第五章 城市维护建设税法94

考纲解读94

内容解读94

能力解读94

考情回顾94

知识清单95

重点难点分析95

第一节 纳税义务人与税率95

一、纳税义务人95

二、税率95

第二节 计税依据与应纳税额的计算95

一、计税依据95

二、应纳税额的计算96

第三节 税收优惠和征收管理96

一、税收优惠96

二、纳税环节96

三、教育费附加的有关规定96

三年注考96

一年模拟97

第六章 关税法101

考纲解读101

内容解读101

能力解读101

考情回顾101

知识清单102

重点难点分析102

第一节 征税对象与纳税义务人102

一、征税对象102

二、纳税义务人102

第二节 进出口税则102

一、进口关税的种类102

二、进口关税的计征办法102

三、出口关税税率102

四、特别关税102

五、税率的运用103

第三节 完税价格与应纳税额的计算103

一、原产地规定103

二、关税完税价格103

三、应纳税额的计算105

第四节 税收优惠105

第五节 征收管理105

一、关税缴纳105

二、关税强制执行106

三、关税退还106

四、关税补征和追征106

五、关税纳税争议106

三年注考106

一年模拟107

第七章 资源税法112

考纲解读112

内容解读112

能力解读112

考情回顾112

知识清单113

重点难点分析113

第一节 纳税义务人与税目、税率（暂定）113

一、纳税人113

二、税目和税率113

三、扣缴义务人114

第二节 计税依据与应纳税额的计算（暂定）114

一、计税依据114

二、应纳税额的计算114

第三节 税收优惠和征收管理114

一、税收优惠114

二、征收管理115

三年注考115

一年模拟117

第八章 土地增值税法120

考纲解读120

内容解读120

能力解读120

考情回顾120

知识清单121

重点难点分析121

第一节 纳税义务人与征税范围121

一、纳税义务人121

二、征税范围121

第二节 税率122

第三节 应税收入与扣除项目122

一、应税收入的确定122

二、扣除项目的确定122

第四节 应纳税额的计算123

一、增值额的确定123

二、应纳税额的计算方法123

三、房地产开发企业土地增值税清算124

第五节 税收优惠125

第六节 征收管理126

一、纳税地点126

二、纳税申报期限126

三年注考126

一年模拟129

第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法134

考纲解读134

内容解读134

能力解读134

考情回顾135

知识清单135

重点难点分析135

第一节 房产税法135

一、房产税的纳税人135

二、房产税的征税对象和征税范围136

三、房产税税率136

四、房产税的计税依据和应纳税额的计算136

五、房产税的税收优惠137

六、房产税的征收管理137

第二节 城镇土地使用税法137

一、纳税义务人（包括外商）137

二、征税范围137

三、税率——有幅度的差别定额税率137

四、计税依据和应纳税额的计算137

五、税收优惠138

六、征收管理138

第三节 耕地占用税法138

一、纳税义务人与征税范围138

二、耕地占用税应纳税额的计算138

三、耕地占用税的税收优惠138

四、耕地占用税的征收管理138

三年注考138

一年模拟141

第十章 车辆购置税法和车船税法146

考纲解读146

内容解读146

能力解读146

考情回顾146

知识清单147

重点难点分析147

第一节 车辆购置税法147

一、车购税纳税义务人147

二、车购税计税依据147

三、应纳税额的计算147

四、税收优惠148

五、征收管理148

第二节 车船税法148

一、纳税义务人和征税范围148

二、应纳税额的计算149

三、税收优惠150

四、征收管理150

三年注考150

一年模拟151

第十一章 印花税法和契税法154

考纲解读154

内容解读154

能力解读154

考情回顾155

知识清单155

重点难点分析155

第一节 印花税法155

一、印花税的纳税义务人155

二、印花税税目、税率和计税依据的一般规定155

三、印花税计税依据的特殊规定156

四、印花税的优惠政策157

五、印花税的征收管理157

第二节 契税法158

一、契税的纳税人158

二、征税对象和计税依据158

三、税收优惠159

四、征收管理159

三年注考159

一年模拟161

第十二章 企业所得税法166

考纲解读166

内容解读166

能力解读166

考情回顾167

知识清单168

重点难点分析168

第一节 纳税义务人、征税对象与税率168

一、纳税义务人168

二、征税对象169

三、税率169

第二节 应纳税所得额的计算169

一、收入总额169

二、不征税收入和免税收入172

三、扣除原则和范围173

四、不得扣除项目175

五、亏损弥补175

第三节 资产的税务处理176

一、固定资产的税务处理176

二、生物资产的税务处理176

三、无形资产的税务处理176

四、长期待摊费用的税务处理176

五、存货的税务处理177

六、投资资产的税务处理177

七、税法规定与会计规定差异的处理177

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理177

一、资产损失的扣除政策177

二、坏账损失的确认条件177

三、企业自行计算扣除资产损失的范围（6条）178

第五节 企业重组的所得税处理178

一、一般性税务处理方法178

二、企业重组的特殊性税务处理179

第六节 税收优惠180

一、免征与减征优惠180

二、高新技术企业优惠181

三、小型微利企业优惠181

四、加计扣除优惠181

五、创投企业优惠181

六、加速折旧优惠181

七、减计收入优惠181

八、税额抵免优惠181

九、民族自治地方优惠181

十、非居民企业优惠181

十一、特殊行业优惠181

十二、其他优惠182

第七节 应纳税额的计算183

一、居民企业应纳税额的计算183

二、境外所得抵扣税额的计算183

三、居民企业核定征收应纳税额的计算183

四、非居民企业应纳税额的计算184

五、非居民企业所得税核定征收办法184

六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理185

第八节 源泉扣缴185

一、扣缴义务人185

二、扣缴方法185

三、非居民企业所得税管理的若干问题185

第九节 特别纳税调整186

关联方186

第十节 征收管理187

一、纳税地点187

二、纳税期限187

三、纳税申报187

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理187

五、合伙企业所得税的征收管理188

三年注考188

一年模拟195

第十三章 个人所得税法207

考纲解读207

内容解读207

能力解读207

考情回顾208

知识清单209

重点难点分析209

第一节 纳税义务人与征税范围209

一、纳税义务人209

二、征税范围209

第二节 税率与应纳税所得额的确定212

一、税率212

二、应纳税所得额的规定212

第三节 应纳税额的计算214

一、应纳税额计算的一般规定214

二、应纳税额计算中的特殊问题218

第四节 税收优惠225

第五节 境外所得的税额扣除225

第六节 征收管理225

一、自行申报纳税225

二、代扣代缴纳税226

三、核定征收227

三年注考227

一年模拟230

第十四章 税收征收管理法239

考纲解读239

内容解读239

能力解读239

考情回顾240

知识清单240

重点难点分析240

第一节 《税收征管法》概述240

一、《税收征管法》的适用范围240

二、《税收征管法》的遵守主体240

第二节 税务管理241

一、税务登记管理241

二、账簿、凭证管理241

三、纳税申报管理241

第三节 税款征收241

一、税款征收的原则241

二、税款征收的方式242

三、税款征收制度242

第四节 税务检查243

一、税务检查的形式及方法243

二、税务检查的职责243

第五节 法律责任244

第六节 纳税评估管理办法244

一、纳税评估的对象244

二、纳税评估的通用分析指标244

第七节 纳税担保试行办法244

一、不得作为纳税保证人的情形244

二、纳税担保的范围244

三、纳税担保的时限244

四、可纳税抵押的财产244

五、不得纳税抵押的财产244

六、纳税质押的分类245

七、纳税质押的处理期限245

三年注考245

一年模拟246

第十五章 税务行政法制251

考纲解读251

内容解读251

能力解读251

考情回顾252

知识清单252

重点难点分析252

第一节 税务行政处罚252

一、税务行政处罚的内容252

二、税务行政处罚的原则252

三、税务行政处罚的设定253

四、税务行政处罚的种类253

五、税务行政处罚的主体——县以上的税务机关253

六、税务行政处罚简易程序的适用条件253

七、税务行政处罚一般程序听证的范围253

八、税务行政处罚执行的时限253

第二节 税务行政复议253

一、我国税务行政复议的特点253

二、税务行政复议的机构和人员253

三、税务行政复议的受案范围253

四、税务行政复议的管辖254

五、税务行政复议申请人和被申请人255

六、税务行政复议申请255

七、税务行政复议的受理255

八、税务行政复议的证据256

九、税务行政复议的审查和决定256

十、税务行政复议和解与调解257

第三节 税务行政诉讼257

一、税务行政诉讼的特殊性257

二、税务行政诉讼的原则257

三、税务行政诉讼的分类257

四、起诉与应诉的界定257

五、税务行政诉讼的判决分类257

三年注考257

一年模拟258

第十六章 税务代理与税务筹划263

考纲解读263

内容解读263

能力解读263

考情回顾264

知识清单264

重点难点分析264

第一节 企业涉税基础工作的代理264

一、企业税务登记代理的内容264

二、从事企业税务登记代理时应该注意的问题264

三、办理变更税务登记的情况264

四、代理注销税务登记的内容264

五、发票领购代理的范围264

六、代理建账建制的范围264

第二节 商品和劳务税纳税申报代理265

第三节 所得税纳税申报代理265

第四节 税务筹划265

一、税收筹划的切入点265

二、税收筹划的基本方法265

三、税收筹划的基本步骤265

三年注考266

一年模拟267

全真模拟试题269

A卷269

B卷275

一年模拟答案及解析283

全真模拟试题答案及解析343

A卷343

B卷348

后记355