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企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解 2015年版PDF格式电子书版下载

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第一部分 企业内部控制基本规范解读及案例分析3

第一章 内部环境3

一、内部环境概述3

二、内部环境的组成部分3

三、内部环境案例6

第二章 风险评估10

一、风险评估概述10

二、风险识别10

三、风险评估33

四、风险应对49

五、风险评估案例68

第三章 控制活动71

一、基本控制措施与方法71

二、案例分析78

第四章 信息与沟通85

一、信息系统85

二、沟通85

三、舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度86

第五章 内部监督91

一、日常监督与专项监督91

二、案例分析96

第二部分 企业内部控制应用指引解读及案例分析105

第六章 组织架构的内部控制105

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容105

第二节 企业内部控制应用指引解读107

一、组织架构概述107

二、企业组织架构应当关注的风险108

三、企业组织架构的组织领导108

四、企业组织架构的设计程序110

五、企业组织架构的设计方法111

六、组织架构的运行程序114

七、组织架构运行中的注意事项115

第三节 企业内部控制应用指引的案例117

第七章 发展战略的内部控制121

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容121

第二节 发展战略内部控制解读122

一、企业发展战略概述122

二、企业发展战略应关注的风险内容124

三、企业发展战略的制定124

四、企业发展战略的实施127

第三节 企业发展战略内部控制指引案例130

第八章 人力资源的内部控制136

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容136

第二节 企业内部控制应用指引解读138

一、人力资源概述和人力资源风险防范138

二、人力资源的引进与开发139

三、人力资源的使用和退出143

第三节 企业内部控制应用指引的案例145

第九章 社会责任的内部控制148

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容148

第二节 企业内部控制应用指引解读151

一、社会责任概述151

二、我国企业在履行社会责任中存在的风险152

三、推动企业履行社会责任的执行153

四、加强对企业履行社会责任的督导156

第三节 企业内部控制应用指引的案例157

第十章 企业文化的内部控制168

第一节 企业内部控制应用指引基本内容168

第二节 企业内部控制应用指引解读169

一、企业文化概述169

二、企业实行企业文化管理应关注的风险171

三、企业文化的建设程序172

四、企业文化建设中的注意事项175

五、企业文化的评估176

六、企业文化评估的注意事项178

第三节 企业内部控制应用指引的案例180

第十一章 资金管理的内部控制184

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容184

第二节 企业内部控制应用指引解读188

一、资金管理概述188

二、筹资管理189

三、投资管理193

四、营运资金管理196

第三节 企业内部控制应用指引的案例199

第十二章 采购业务的内部控制203

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容203

第二节 企业内部控制应用指引解读206

一、采购业务概述206

二、采购业务内部控制的目标206

三、采购业务内部控制应遵循的原则207

四、采购业务内部控制存在的风险208

五、采购业务的执行209

六、采购及付款业务的风险应对212

七、采购业务的内部控制应注意的问题214

第三节 企业内部控制应用指引的案例215

第十三章 资产管理的内部控制218

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容218

第二节 企业内部控制应用指引解读221

一、资产管理概述221

二、存货管理222

三、固定资产管理226

四、无形资产管理231

第三节 企业内部控制应用指引的案例235

第十四章 销售业务的内部控制241

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容241

第二节 企业内部控制应用指引解读243

一、销售业务概述243

二、企业销售业务中应关注的风险244

三、企业销售业务流程控制244

四、销售合同签订中的控制245

五、销售货款收回中的控制246

六、销售业务中的信用管理247

七、销售折让与销售退回中的控制247

第三节 企业内部控制应用指引的案例249

第十五章 研究与开发的内部控制254

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容254

第二节 企业内部控制应用指引解读256

一、研究与开发概述256

二、研究与开发应当关注的风险257

三、研究与开发的风险应对259

第三节 企业内部控制应用指引的案例261

第十六章 工程项目的内部控制268

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容268

第二节 企业内部控制应用指引解读273

一、共同项目的概述273

二、工程项目的主要业务控制273

三、工程项目成本与费用的概述281

四、工程项目评估的内容282

五、工程项目的投资估算的内容284

六、建筑工程施工招标文件的编制应注意的事项及文件内容285

七、建设工程施工合同文件的组成及优先解释顺序288

第三节 企业内部控制应用指引的案例288

第十七章 担保业务的内部控制298

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容298

第二节 企业内部控制应用指引解读301

一、担保业务控制概述301

二、企业实行担保业务应关注的风险302

三、担保业务主要流程及其内部控制303

四、担保业务调查评估304

五、担保业务的授权审批306

六、担保业务评估与审批控制307

七、担保业务的执行308

八、担保业务监测310

九、担保业务的监督检查310

第三节 企业内部控制应用指引的案例311

第十八章 业务外包的内部控制323

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容323

第二节 企业内部控制应用指引解读325

一、业务外包概述及背景325

二、业务外包的类型326

三、业务外包的风险327

四、业务外包承包方的选择328

五、业务外包的执行和实施329

六、企业实施业务外包应注意的问题333

第三节 企业内部控制应用指引的案例334

第十九章 财务报告的内部控制337

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容337

第二节 企业内部控制应用指引解读340

一、财务报表内部控制的概述340

二、财务报表内部控制的目标340

三、财务报表内部控制的内容341

第三节 企业内部控制应用指引的案例342

第二十章 全面预算的内部控制348

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容348

第二节 企业内部控制应用指引解读351

一、全面预算概述351

二、实行全面预算管理应当关注的风险352

三、全面预算的工作组织352

四、全面预算的编制程序354

五、全面预算的编制方法354

六、全面预算的执行控制356

七、全面预算的分析控制357

八、全面预算的考核控制360

第三节 企业内部控制应用指引的案例361

第二十一章 合同管理的内部控制369

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容369

第二节 企业内部控制应用指引解读371

一、合同管理概述371

二、企业实行合同管理应关注的风险372

三、企业实行合同管理的组织领导373

四、合同管理当中的合同订立373

五、合同管理当中的合同履行375

六、合同管理的考核377

七、合同管理中的注意事项377

第三节 合同管理内部控制的案例383

第二十二章 内部信息传递的内部控制402

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容402

第二节 企业内部控制应用指引解读404

一、内部信息传递的理解404

二、企业内部信息的主要形式404

三、企业内部信息有效应具备的特点405

四、建立信息收集、加工机制406

五、信息传递方式406

六、完善信息传递机制406

七、加强信息技术的运用407

八、建立投诉制度408

第三节 企业内部控制应用指引的案例408

第二十三章 信息系统的内部控制415

第一节 企业内部控制应用指引的基本内容415

第二节 企业内部控制应用指引解读418

一、信息系统概述418

二、信息系统的COBIT模型420

三、信息技术环境下内部控制框架的构建424

四、信息系统的开发步骤429

五、信息系统开发中常见的一些问题431

六、信息系统安全433

第三节 企业内部控制应用指引的案例437

第三部分 企业内部控制评价指引解读及案例分析443

第二十四章 企业内部控制评价指引的基本内容443

第二十五章 企业内部控制评价指引解读448

一、内部控制评价概述448

二、内部控制评价的内容451

三、内部控制评价的程序456

四、内部控制缺陷的认定457

五、内部控制评价报告460

第二十六章 企业内部控制评价指引的案例462

第四部分 企业内部控制审计指引解读及案例分析479

第二十七章 企业内部控制审计指引的基本内容479

第二十八章 企业内部控制审计指引解读490

一、内部控制审计的含义490

二、财务报告内部控制与非财务报告内部控制491

三、内部控制审计与财务报表审计的整合（整合审计）491

四、内部控制审计的计划工作492

五、对企业内部审计工作的利用493

六、自上而下的审计方法493

七、两个层面的内部控制测试494

八、内部控制测试的方法494

九、测试运行有效性495

十、评价内部控制缺陷495

十一、对内部控制缺陷的处理496

十二、取得企业签署的书面声明496

十三、内部控制审计报告的类型496

十四、对非财务报告内部控制缺陷的处理497

十五、期后事项498

十六、编制审计工作底稿498

第二十九章 内部控制审计指引的案例499

附录502

关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知502

关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知510