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前言1

第一篇 公司财务分析的基本理论与方法3

第一章 上市公司财务报告体系及基本分析步骤3

1.1 上市公司财务报告体系及列报要求3

1.2 上市公司财务分析的基本步骤和框架性内容7

第二章 上市公司财务分析的基本方法15

2.1 财务分析的基本方法15

2.2 财务指标分析法18

2.3 综合绩效分析与评价体系23

第三章 上市公司股票财务估值分析方法35

3.1 股票内在价值及其相关概 念35

3.2 绝对估值法的应用37

3.3 相对估值法的应用43

3.4 影响股票投资价值的因素分析49

第二篇 上市公司财务信息分析55

第四章 上市公司信息披露的基本规则55

4.1 中国上市公司信息披露制度概况55

4.2 上市公司初次信息披露63

4.3 上市公司定期报告66

4.4 上市公司临时报告68

4.5 上市公司信息披露事务管理与监督70

第五章 资产状况分析72

5.1 流动资产质量分析72

5.2 可供出售金融资产质量分析78

5.3 持有至到期投资质量分析79

5.4 长期股权投资质量分析80

5.5 投资性房地产质量分析83

5.6 固定资产质量分析84

5.7 无形资产及商誉质量分析87

5.8 资产项目的价值低估与隐性资产90

精选案例 兴业银行（601166）资产质量分析92

第六章 偿债能力分析105

6.1 短期偿债能力分析105

6.2 长期偿债能力分析108

6.3 企业财务危机的识别及预警分析113

精选案例 大唐发电（601991）偿债能力分析119

第七章 赢利能力分析128

7.1 赢利能力分析概述128

7.2 商品经营赢利能力分析130

7.3 资产经营赢利能力分析134

7.4 资本经营赢利能力分析135

7.5 非经常性损益分析139

7.6 赢利水平及变动趋势分析140

精选案例 吉林敖东（000623）赢利能力分析140

第八章 成本费用分析151

8.1 成本费用分析概述151

8.2 成本费用分析的基本方法154

8.3 本量利分析158

8.4 期间费用分析163

精选案例 中国远洋（601919）营业成本分析167

第九章 现金流量分析173

9.1 现金流量分析概述173

9.2 现金流量的结构分析174

9.3 现金流量的比率分析185

9.4 现金流量的趋势分析189

9.5 现金流量表补充资料190

精选案例 东方金钰（600086）现金流量分析193

第十章 合并财务报表分析201

10.1 合并财务报表分析概述201

10.2 合并财务报表的编制204

10.3 合并财务报表分析208

精选案例 五粮液（000858）合并报表分析214

第三篇 上市公司表外披露信息分析225

第十一章 表外披露信息概述225

11.1 表外披露信息的界定及分类225

11.2 表外信息披露的必要性及具体披露方式227

11.3 表外披露信息的分析运用229

第十二章 财务报告附注信息分析233

12.1 财务报告附注基本内容233

12.2 财务报表主要项目注释236

12.3 分部报告240

12.4 分部报告信息披露244

精选案例 保利地产（600048）财务报告附注分析247

第十三章 投资风险分析254

13.1 证券投资风险分类254

13.2 证券投资风险分析方法257

13.3 证券投资风险的度量263

13.4 非上市公司股权投资风险分析267

精选案例 华源集团并购失败分析271

第十四章 企业发展能力分析276

14.1 企业发展能力分析概述276

14.2 企业发展能力财务指标分析278

14.3 企业发展能力影响因素分析286

14.4 可持续增长能力分析289

精选案例 苏宁电器（002024）发展能力分析291

第十五章 公司并购重组事项分析296

15.1 上市公司并购重组概述296

15.2 上市公司并购重组的类型和支付方式300

15.3 上市公司并购重组估值方法和定价要求303

15.4 上市公司反收购策略及预防措施304

15.5 上市公司并购重组事项的分析重点310

精选案例 清华同方（600100）并购鲁颖电子313

第十六章 公司资产置换与债务重组事项分析320

16.1 上市公司资产置换的经济动因及分析框架320

16.2 上市公司“壳”资源及借壳上市事项分析325

16.3 上市公司财务困境下的债务重组分析329

精选案例 长江证券（000783）借壳上市335

第十七章 公司关联交易事项分析339

17.1 关联方关系的识别和界定339

17.2 上市公司关联交易的类型及其成因340

17.3 关联交易的披露标准和审批程序343

17.4 上市公司关联交易事项的分析重点345

精选案例 紫鑫药业（002118）关联交易案例349

第十八章 上市公司退市制度与ST公司盈余管理分析357

18.1 我国上市公司退市制度简介357

18.2 以“保壳”为目的的ST公司盈余管理分析366

18.3 以“卖壳”为目的的ST公司重整分析370

精选案例 ST黄河科（600831）盈余管理372

第十九章 上市公司定向增发及债券发行事项分析379

19.1 上市公司定向增发379

19.2 可转换公司债券的发行与上市382

19.3 公司债券的发行与上市385

19.4 上市公司定向增发及债券发行的相关分析388

精选案例 上汽股份定向增发整体上市392

参考文献397