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理论篇3

1.绪论3

1.1 预算的定义3

1.2 预算的功能4

2.全面预算管理体系7

2.1 全面预算管理的内容7

2.2 全面预算的分类9

2.3 全面预算的作用9

2.4 全面预算的编制程序11

3.预算的编制11

3.1 营业预算的编制12

3.2 专门决策预算24

3.3 财务预算27

4.模拟市场的全面预算管理概述30

4.1 模拟市场确保目标利润的全面预算管理的概念30

4.2 实行模拟市场的全面预算管理的原则31

4.3 实行模拟市场的预算管理体系应实现的目标32

观念篇37

1.某有色金属企业集团概况37

1.1 集团公司基本情况37

1.2 集团公司组织结构39

1.3 铜业股份有限公司基本情况40

2.集团实行全面预算管理的必要性43

2.1 实行全面预算管理，能更加科学、合理地处理集团公司、股份公司和矿山之间的经济关系43

2.2 实行全面预算管理，能强化成本管理，充分挖掘企业内部潜力，降低产品成本，增强企业竞争能力43

2.3 实行全面预算管理，明确集团公司内部各单位的各项预算指标体系，为制定集团公司发展战略提供了客观依据44

3.选择上市公司作为试点的原因45

3.1 股份公司是集团内部利益关系矛盾的焦点45

3.2 实行全面预算管理的一个重要条件，就是预算主体要有完善的基础工作和严密的管理工作体系(机构、方法)45

3.3 在实行预算管理、建立责任会计体系的过程中，合理地确定内部转移价格是一项最关键、最重要的工作46

3.4 在国际及国内管理科学、制度严密的公司中，绝大多数都通过预算管理的方式实现生产经营活动的全过程一体化管理，并总结出全面预算体系、责任会计体系和标准成本制度这样一些较系统、成熟的科学方法46

4.上市公司预算化管理的开展程序46

4.1 建立内部责任会计制度，全面落实全面预算指标46

4.2 铜业股份有限公司预算管理的实施48

实务篇53

1.上市公司模拟市场全面预算管理实施情况53

1.1 公司组织机构的建立和健全53

1.2 做好全体员工的思想转变工作54

1.3 责任中心划分54

1.4 编制完整的预算化管理方案55

1.5 夯实预算化管理的基础工作55

1.6 公司全面预算化管理简化程序56

2.内部转移价格的确定与责任中心的划分57

2.1 内部转移价格的确定57

2.2 成本中心的责任成本确定与业绩评价59

2.3 利润中心责任利润的确定与业绩评价61

2.4 投资中心的责任确定与业绩评价64

3.责任中心的责任体系及考核方式67

3.1 销售处(利润中心)67

3.2 供应处(暂定为利润中心)69

3.3 熔炼分厂(模拟利润中心)70

3.4 精炼分厂(模拟利润中心)71

3.5 电解分厂(模拟利润中心)73

3.6 稀贵分厂(模拟利润中心)75

3.7 硫酸分厂(模拟利润中心)76

3.8 加工分厂(模拟利润中心)77

3.9 成本中心78

3.10 总结分析80

系统篇85

1.全面预算管理编制系统结构及功能设计85

1.1 销售预算子系统86

1.2 存货预算子系统87

1.3 生产预算子系统89

1.4 制造成本预算子系统91

1.5 产品成本预算子系统93

1.6 期间费用预算子系统95

1.7 现金预算子系统97

1.8 财务报表预算子系统98

2.全面预算管理控制系统结构及功能设计99

2.1 转移价格确定子系统100

2.2 指标考核子系统102

2.3 责任中心考核与管理子系统104

2.4 预算对比与分析子系统105

2.5 经理查询子系统106

3.信息系统功能介绍108

成果篇143

1.铜业股份有限公司1999年预算化管理实施情况总结143

2.集团公司全面预算管理分析与展望147