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内容简介1

前言2

上编 电算化会计原理与信息系统技术基础3

第一章 概论3

第一节 电算化会计的产生、本质与特征3

一、会计数据处理技术的发展3

二、电算化会计的基本概念6

三、电算化会计的本质与特征8

四、电算化会计与手工会计的区别10

第二节 电算化会计信息系统的结构12

一、管理的职能结构与信息系统构建的方式12

二、电算化会计信息系统的概念结构14

三、按会计核算职能构建的电算化会计信息系统功能结构14

四、按管理层次构建的电算化会计信息系统结构17

五、按系统硬件结构建立的电算化会计信息系统结构18

习题与思考题21

第二章 电算化会计的基本原理23

第一节 会计核算的基本原理23

一、会计方程式奠定了建立电算化会计信息系统的理论依据24

二、设置账户与复式记账原理奠定了电算化会计基本方法的理论25

三、会计凭证、会计账簿和会计报表规范了电算化会计处理的信息结构27

四、账务处理程序为会计工作计算机程序化提供了依据28

第二节 存储程序式计算原理30

一、电子计算机的基本原理与主要特点30

二、会计核算工作与计算机程序化31

三、从手工会计核算转换到电算化处理的基础34

第三节 数据库原理与技术37

一、数据的概念模型与关系数据模型37

二、数据库管理系统与数据库应用系统43

三、会计数据转换、存储和管理的原理与技术45

习题与思考题48

第一节 电算化会计信息系统的开发方法50

一、生命周期法50

第三章 电算化会计信息系统的开发方法50

二、快速原型法54

第二节 电算化会计信息系统的需求分析55

一、结构化分析步骤55

二、结构化分析方法使用的工具及其应用56

第三节 电算化会计信息系统的设计60

一、电算化会计信息系统设计的任务61

二、电算化会计信息系统的整体设计——系统功能模块结构设计61

三、电算化会计信息系统的整体设计——代码和数据库文件设计68

四、电算化会计信息系统的详细设计71

第四节 电算化会计信息系统的实施73

一、结构化程序设计方法73

二、电算化会计信息系统程序设计举例76

三、系统测试80

习题与思考题81

一、国外发达国家管理信息系统的发展历程83

第一节 电算化会计信息系统的发展83

第四章 电算化会计信息系统的发展与新的支撑技术83

二、我国电算化会计信息系统的发展历程86

三、国内外电算化会计信息系统发展的比较87

四、我国电算化会计信息系统发展展望89

第二节 电算化会计信息系统的新的支撑技术91

一、决策支持系统91

二、专家系统94

三、互联网技术96

四、分布式数据库及数据仓库技术98

五、电子商务与电子数据交换102

六、多媒体技术104

习题与思考题105

中编 电算化会计信息系统设计109

第五章 账务处理子系统109

第一节 账务处理子系统整体设计109

一、账务处理子系统的任务与特征109

二、账务处理业务流程与数据流图110

三、账务处理子系统功能结构111

第二节 账务处理子系统代码、库文件设计113

一、会计科目的编码方案与设计113

二、账务处理子系统相关的代码设计115

三、账务处理子系统的数据库文件设计116

第三节 账务处理子系统初始化处理120

一、账套管理设计120

二、上机人员登记控制及口令密码维护121

三、会计科目的设置与控制122

四、期初数据的转入与控制123

五、与账务处理相关的基础数据文件的初始化处理124

六、自动转账设置125

第四节 凭证输入、审核及过账处理125

一、凭证输入125

二、凭证审核、过账及控制128

第五节 账务处理流程及程序设计举例129

一、科目汇总、总账处理129

三、银行对账处理及控制130

二、日记账、明细账处理130

四、自动转账处理与控制132

五、期末结账处理与控制134

六、程序设计举例134

第六节 账簿的查询与输出139

一、总账的查询与输出139

二、日记账的查询与输出140

三、三栏式明细账的查询与输出141

四、数量金额式明细账的查询与输出141

五、查询已入账凭证141

习题与思考题142

第六章 工资核算与管理子系统145

第一节 工资核算与管理子系统整体设计145

一、工资核算与管理子系统的任务及特征145

二、工资核算与管理子系统的业务流程及数据流图146

三、工资核算与管理子系统功能结构148

一、代码设计151

第二节 工资核算与管理子系统代码、库文件设计151

二、数据库文件设计152

第三节 工资核算与管理子系统输入、输出设计及控制重点156

一、输入设计与控制156

二、输出设计与控制158

第四节 工资核算与管理子系统处理流程及程序设计举例159

习题与思考题164

第七章 固定资产核算与管理子系统166

第一节 固定资产核算与管理子系统整体设计166

一、固定资产核算与管理的任务及特征166

二、固定资产核算与管理的业务流程及数据流图168

三、固定资产核算与管理子系统功能结构168

第二节 固定资产核算与管理子系统代码、库文件设计170

一、固定资产相关代码设计170

二、固定资产相关库文件设计171

一、输入设计174

第三节 固定资产核算与管理子系统输入、输出设计及控制重点174

二、输出设计176

三、控制重点177

第四节 固定资产核算与管理子系统处理流程及程序设计举例178

习题与思考题183

第八章 材料采购及应付账款核算与管理子系统185

第一节 材料采购及应付账款核算与管理子系统整体设计185

一、材料采购及应付账款核算与管理的任务、特征185

二、材料采购及应付账款核算与管理的业务流程、数据流图186

三、材料采购及应付账款核算与管理子系统功能结构188

第二节 材料采购及应付账款核算与管理子系统代码、库文件设计189

一、材料采购及应付账款核算与管理子系统代码设计189

二、材料采购及应付账款核算与管理子系统库文件设计189

第三节 材料采购及应付账款核算与管理子系统输入、输出设计及控制重点192

一、输入设计192

二、输出设计193

第四节 材料采购及应付账款核算与管理子系统处理流程及程序设计举例194

习题与思考题199

第九章 存货核算与管理子系统200

第一节 存货核算与管理子系统整体设计200

一、存货核算与管理的任务及特征201

二、存货核算与管理的业务流程及数据流图203

第二节 存货核算与管理子系统代码、库文件设计206

一、代码设计206

二、数据库文件设计207

第三节 存货核算与管理子系统输入、输出设计211

一、输入设计211

二、输出设计212

第四节 存货核算与管理子系统处理流程及程序设计举例213

习题与思考题216

第十章 销售及应收账款核算与管理子系统218

第一节 销售及应收账款核算与管理子系统整体设计218

一、销售及应收账款核算与管理的任务、特征218

二、销售及应收账款核算与管理的业务流程、数据流图219

三、销售及应收账款核算与管理子系统功能结构221

一、代码设计225

第二节 销售及应收账款核算与管理子系统代码、库文件设计225

二、数据库文件设计226

第三节 销售及应收账款核算与管理子系统输入、输出设计229

一、输入设计229

二、输出设计230

第四节 销售及应收账款核算与管理子系统处理流程及程序设计举例231

习题与思考题236

一、成本核算与管理的任务、特征238

第十一章 成本核算与管理子系统238

第一节 成本核算与管理子系统整体设计238

二、成本核算与管理的业务流程、数据流图239

三、成本核算与管理子系统功能结构241

第二节 成本核算与管理子系统代码、库文件设计243

一、成本核算与管理子系统代码设计243

二、成本核算与管理子系统库文件设计244

一、成本核算与管理子系统输入设计及控制246

第三节 成本核算与管理子系统输入、输出设计及控制246

二、成本核算与管理子系统输出设计及控制248

第四节 成本核算与管理子系统处理流程及程序设计举例249

习题与思考题252

第十二章 会计报表子系统254

第一节 报表子系统概述254

一、会计报表概述254

二、报表子系统分类255

第二节 报表结构分析255

第三节 编制会计报表业务流程及数据流图258

第四节 报表子系统功能结构260

第五节 报表子系统库文件设计261

第六节 会计报表的处理流程及程序设计举例263

第七节 会计报表汇总与合并会计报表266

一、会计报表汇总266

二、合并会计报表267

习题与思考题269

第十三章 计算机审计概述273

下编 计算机审计273

第一节 会计电算化对传统审计的影响274

一、会计电算化给审计带来的影响274

二、电算化会计信息系统审计的基本特征277

三、未来审计的发展趋势279

第二节 计算机审计的内容和步骤280

一、计算机审计的基本内容280

二、计算机审计步骤281

第三节 计算机审计方法284

一、电算化会计系统审计的基本方法285

二、计算机辅助审计方法287

第四节 电算化会计系统的描述方法288

一、审计流程图的作用和图符288

二、审计流程图的编制方法289

习题与思考题292

第一节 计算机犯罪的威胁294

第十四章 计算机犯罪和电算化会计系统的内部控制294

一、计算机犯罪的定义295

二、计算机犯罪的手法295

三、计算机犯罪的防范297

第二节 电算化会计系统的内部控制299

一、电算化会计系统内部控制的特点和分类299

二、电算化会计系统的一般控制300

三、电算会计系统的应用控制302

第三节 电算化会计系统内部控制的审查304

一、对电算化会计系统一般控制的审查306

二、对电算化会计系统应用控制的审查307

第四节 计算机网络会计系统内部控制的审计308

一、网络会计系统内部控制308

二、网络会计系统内部控制的审计311

三、网络会计系统审计应注意的问题313

习题与思考题313

第一节 审查电算化会计系统应用程序的方法317

第十五章 审查电算化会计系统应用程序的几种方法317

一、程序代码检查法318

二、阅读程序流程图法319

第二节 编写程序审查电算化会计系统应用程序的方法320

一、平行模拟法320

二、嵌入审计程序法320

三、并行审计方法的优缺点321

一、控制处理法322

第三节 利用数据审查电算化会计系统应用程序的方法322

二、受控再处理法325

三、整体检测法326

四、检测数据法中测试数据的选择328

第四节 其他审查计算机程序的方法329

一、程序运行记录检查法329

二、程序比较法329

三、打印输出检查法329

习题与思考题330

一、通用审计软件的功能333

第十六章 审查电子账的几种方法333

第一节 利用审计软件审查电子账333

二、国外审计软件简介335

三、国内审计软件简介338

四、现行国内外审计软件的比较340

五、审计软件的使用步骤341

六、审计软件应用实例342

第二节 利用电子表格软件审查电子账346

一、Excel 的基本功能347

二、Excel 在审计中的应用347

第三节 利用其他技术审查电子账351

一、利用数据库命令审查电子账351

二、利用被审电算化会计系统查询模块辅助审查电子账353

习题与思考题354

第一节 电算化会计信息系统内部控制审计实例358

一、被审单位基本情况358

第十七章 计算机审计应用实例358

二、被审电算化系统——采购和付款系统说明359

三、系统的内部控制制度359

四、收集审计证据361

五、审计证据的分析与报告361

第二节 利用审计软件对特大型企业固定资产进行真实性审计实例363

一、固定资产审计实施的总体思路364

二、审计实施过程和方法364

一、建立模板367

第三节 Excel 在工程造价审计中应用的实例367

二、保存模板371

三、使用方法371

第四节 计算机辅助效益审计实例372

习题与思考题376

附录一 上机练习综合实例378

附录二 电算化会计实习多媒体辅助教学系统(光盘)简介391

参考文献393