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第1章　企业会计准则变化亮点分析3

1.1　基本会计准则的重大变化3

1.2　存货成本计价可选方法减少7

1.3　长期股权投资核算引进新概念9

1.4　固定资产减值准备不再转回11

1.5　无形资产不再包括商誉13

1.6　收入应采用公允价值计量15

1.7　可资本化的利息计入合同成本18

1.8　债务重组方式发生变化20

1.9　用公允价值计量换入资产价值23

1.10　扩大了可予资本化的借款范围28

1.11　按资产负债表观调整利润总额29

1.12　融资租赁引入公允价值概念32

1.13　关联方的界定更加明确34

1.14　预计负债须在期末调整36

1.15　增加了现金流量表的附注披露内容38

1.16　现金股利须在报表附注中披露39

1.17　会计政策变更采用追溯重述法43

1.18　部分新增准则的特点与分析46

第2章　税收法律制度的调整与应用46

2.1　增值税转型65

2.2　消费税税目税率有调整70

2.3　房产交易营业税政策有变化74

2.4　内外资企业所得税合并在即77

2.5　房地产企业全面清算土地增值税81

2.6　逐步加强个人所得税的征管85

2.7　烟叶税代替烟叶特产税88

2.8　车船税代替车船使用税91

2.9　提高了城镇土地使用税税额94

2.10　资源税税额标准有变化96

2.11　全面取消农业税、牧业税99

2.12　进出口关税税则调整巨大101

2.13 出口退税率变化影响企业出口104

第3章　会计与税法的差异及协调104

3.1　会计与税法差异的成因111

3.2　会计与税法差异对企业的影响112

3.3　新会计准则与税法的差异122

3.4　会计与税法差异的协调126

第4章　收入的确认与计量差异126

4.1　收入的确认与计量133

4.2　销售商品收入的确认与计量135

4.3　销售折扣与折让的处理138

4.4　代销业务收入的确认139

4.5　视同销售业务收入的确认140

4.6　劳务交易收入的确认141

4.7　建造合同收入的确认143

4.8　售后回购与售后租回146

4.9　销售退回业务的处理147

4.10　政府补助的处理148

4.11　税法与会计的差异及调整150

第5章　应收款项的核算差异150

5.1　应收款项的核算要点167

5.2　坏账准备的计提标准171

5.3　坏账的确认条件及处理172

5.4　余额百分比法的应用176

5.5　账龄分析法的应用177

5.6　销货百分比法的应用179

5.7　个别认定法181

5.8　预付账款的核算要点181

5.9　其他应收款的核算要点183

5.10　税法与会计的差异及调整185

第6章　存货的确认与计量差异185

6.1　存货的确认与计量193

6.2　存货的核算要点195

6.3　盘亏和毁损的处理要点200

6.4　存货跌价准备的计提要点203

6.5　存货的计价方法205

6.6　税法与会计的差异及调整206

第7章 固定资产的核算差异206

7.1 固定资产的核算要点219

7.2　固定资产的折旧224

7.3　固定资产的折旧方法226

7.4　固定资产减值准备的计提230

7.5　固定资产改良支出的处置232

7.6　固定资产的报废及清理233

7.7　税法与会计的差异及调整235

第8章　无形资产及其他资产的核算差异235

8.1　无形资产价值的确定247

8.2　无形资产减值准备的计提252

8.3　无形资产累计摊销的规定254

8.4　无形资产的处理和报废256

8.5　其他资产的核算要点258

8.6　税法与会计的差异及调整260

第9章　成本、费用的核算差异260

9.1　销售费用的核算要点271

9.2　管理费用的核算要点272

9.3　财务费用的核算要点275

9.4　主营业务成本的核算要点278

9.5　营业外支出的核算要点280

9.6　借款费用的核算要点283

9.7　资产减值损失的核算要点289

9.8　营业税金及附加的核算要点296

9.9　职工薪酬的核算要点299

9.10　税法与会计的差异及调整303

第10章　租赁业务的核算差异303

10.1　融资租赁与经营租赁315

10.2　融资租赁中承租人的核算要点317

10.3　融资租赁中出租人的核算要点319

10.4　经营租赁中承租人的核算要点321

10.5　经营租赁中出租人的核算要点321

10.6　售后租回交易的核算要点322

10.7　涉及相关会计科目的核算323

10.8　税法与会计的差异及调整327

第11章　非货币性资产交换的差异327

11.1　换入资产成本的确定335

11.2　具有商业实质的判断337

11.3　发生补价的核算要点338

11.4　同时换入多项资产的核算要点342

11.5　税法与会计的差异及调整343

第12章　债务重组的核算差异343

12.1　债务重组的特征及方式349

12.2　用现金清偿债务的核算要点350

12.3　以非现金资产清偿债务的核算要点352

12.4　债务转资本的核算要点356

12.5　修改其他债务条件的核算要点358

12.6　采用组合方式的核算要点361

12.7　税法与会计的差异及调整362

第13章　对外投资业务的核算差异362

13.1　持有至到期投资的核算要点373

13.2　持有至到期投资减值的处理378

13.3　长期股权投资的核算要点379

13.4　长期股权投资的会计处理385

13.5　长期股权投资减值的处理393

13.6　长期股权投资的处置393

13.7　税法与会计的差异及调整394

附录：《企业会计准则——基本准则》409

《中华人民共和国企业所得税法》416