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第一讲 导语1

一、本书思路1

（一）按照会计从核算到所得税计算申报的习惯2

（二）资产的税务处理放在成本费用扣除中介绍2

（三）税收优惠政策分解到各讲中介绍3

（四）探讨小企业简单的合并、分立3

（五）详细介绍税务检查后的调账4

二、税法与会计核算原则差异4

（一）会计核算的一般原则4

（二）税前扣除原则5

（三）税前扣除确认原则与会计核算一般原则的差异7

第二讲 筹建期10

一、如何确定筹建期开始和结束10

二、筹建期会计处理11

（一）筹建期费用及核算11

（二）筹建期收入及核算13

（三）筹建期结束会计核算13

三、筹建期税法与会计差异14

（一）筹建期税法规定14

（二）差异14

（三）开办费税前扣除台账16

第三讲 收入项目19

一、构成会计利润的收入科目19

（一）主营业务收入19

（二）其他业务收入31

（三）营业外收入31

（四）投资收益35

二、构成会计利润的非收入类科目37

（一）财务费用37

（二）管理费用38

三、不构成会计利润收入类纳税调增项目39

（一）资本公积39

（二）视同销售42

（三）非货币性资产交换44

（四）逾期未退还包装物押金45

四、会计利润中收入类纳税调减项目46

（一）会计利润中的免税项目46

（二）不征税收入50

（三）减计收入51

（四）减免所得额52

（五）所得额抵免53

第四讲 成本费用项目55

一、税前扣除项目与会计支出关系55

（一）会计核算与税法的大致对应关系55

（二）税前扣除项目概述59

二、主营业务成本60

（一）“主营业务成本”的来龙去脉61

（二）“材料”科目有关所得税问题62

（三）商业企业购进存货成本的区别64

（四）工资有关所得税问题64

（五）制造费用67

三、主营业务税金及附加70

四、其他业务支出71

五、营业费用71

（一）会计规定71

（二）纳税调整72

六、管理费用73

（一）会计规定73

（二）纳税调整74

七、财务费用78

（一）会计规定78

（二）纳税调整79

八、营业外支出80

（一）会计规定81

（二）纳税调整81

九、预提费用和待摊费用83

（一）待摊费用83

（二）预提费用84

第五讲 所得税征管87

一、征管范围87

二、征收管理90

（一）居民企业和非居民企业概念90

（二）跨地区经营汇总纳税征管办法91

三、核定征收96

四、特别纳税调整100

（一）资本弱化100

（二）企业关联交易101

第六讲 所得税计算和申报103

一、亏损及亏损弥补103

（一）新税法亏损弥补的特点103

（二）会计上的亏损104

（三）税法上的亏损106

二、税率106

三、税款计算与缴纳109

（一）应纳税额计算顺序109

（二）减免所得税额110

（三）抵免所得税额114

四、季度预缴114

（一）A类企业预缴申报115

（二）B类企业预缴申报121

五、汇算清缴124

（一）年度申报主表125

（二）收入明细表134

（三）成本费用明细表138

（四）纳税调整项目明细表141

（五）税前弥补亏损明细表155

（六）税收优惠明细表157

（七）广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表164

（八）资产折旧、摊销纳税调整表167

（九）投资所得（损失）明细表168

（十）应计未计的税前扣除项目171

六、查补税款173

（一）文件依据173

（二）查补税申报175

第七讲 小企业的合并、分立177

一、转让全部产权177

（一）转让企业全部产权概念177

（二）转让企业全部产权的增值税和营业税177

（三）转让企业全部产权的所得税178

（四）企业转让全部产权建新账案例178

二、转让整体资产181

三、合并181

（一）企业合并的概念181

（二）企业合并的流转税处理182

（三）企业合并的所得税处理182

（四）合并简单案例183

四、企业分立184

（一）企业分立的概念184

（二）流转税处理184

（三）企业分立业务的所得税处理185

（四）企业分立的会计处理186

（五）分立简单案例186

五、整体资产转让188

（一）整体资产转让的概念188

（二）整体资产转让的税务处理原则189

（三）整体资产转让的会计处理原则189

（四）整体资产转让案例190

（五）免税重组时应注意的问题192

（六）流转税处理193

第八讲 所得税检查后账务调整195

一、账务调整原则195

（一）纳税调整原则195

（二）会计调账原则196

二、不需要调账但影响应纳税所得额的情形197

（一）永久性差异导致的纳税调整197

（二）时间性差异导致的纳税调整198

（三）查获额属于上述纳税调整项目的账务处理200

三、少计收入的调账处理201

（一）已实现的销售收入记入“往来款”账户201

（二）将收到的补贴收入计入“盈余公积”201

（三）下脚料销售不人账202

（四）营业收入不入账203

（五）收回已核销的应收账款记入“资本公积”205

（六）以分期收款方式销售商品，未按规定确定销售收入205

（七）以预收货款方式销售货物，未按规定确定销售收入206

（八）无法支付的应付款项未申报纳税207

四、多计成本、费用的调账处理208

（一）在“管理费用”中列支代垫运费208

（二）多结转材料成本，金额较小209

（三）多结转材料成本，金额较大210

（四）将属于固定资产的费用一次摊销211

（五）应由“在建工程”列支的项目计入成本、费用211

（六）多计提预提费用212

五、不影响当期所得税但需调账情况213

（一）多转完工产品成本，本期未实现销售213

（二）多转“在建工程”成本213

附录214

企业所得税核定征收办法（试行）214

《中华人民共和国企业所得税法》218

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》228