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第一章 税收导论1

第一节 税收的概念1

一、税收的含义1

二、税收的特征3

第二节 税收的起源与发展4

一、税收的起源4

二、税收发展6

第三节 税收的职能8

一、税收的财政职能8

二、税收的调节职能9

本章小结12

复习思考题12

第二章 税收制度和税收原则13

第一节 税收制度13

一、税收制度构成13

二、税收分类16

三、税收效应分析17

第二节 税收原则20

一、税收原则的性质20

二、单纯财政职能时期的税收原则20

三、社会政策职能时期的税收原则22

四、经济调控职能时期的税收原则23

第三节 我国税制的建立与沿革26

一、1950—1978年间的税制建立与发展26

二、1979—1993年间的税制改革27

三、1994年以来的税制改革28

本章小结30

复习思考题30

第三章 税收负担与税负转嫁31

第一节 税收负担31

一、税收负担概述31

二、税收负担的影响因素32

三、税收负担的量度34

四、税收负担量度指标35

第二节 税负转嫁38

一、税负转嫁与税负归宿38

二、税负转嫁的方式38

三、税负转嫁的分析40

本章小结43

复习思考题43

第四章 增值税44

第一节 增值税概述44

一、增值税特点44

二、增值税的作用45

第二节 征税范围及纳税义务人46

一、增值税的征税范围46

二、纳税义务人48

第三节 税率与征收率的确定49

一、基本税率49

二、低税率50

三、征收率50

第四节 增值税计税依据及应纳税额的计算50

一、计税依据50

二、销项税额53

三、进项税额54

四、应纳税额的计算56

第五节 进口货物征税与出口货物退免税57

一、进口货物征税57

二、出口货物的退免税58

第六节 增值税的征收管理64

一、增值税纳税义务发生时间64

二、增值税纳税期限64

三、增值税纳税地点65

四、增值税纳税人申报办法65

五、增值税专用发票的使用及管理案例与分析76

本章小结78

复习思考题79

第五章 消费税81

第一节 消费税概述81

一、消费税的概念81

二、消费税的特点82

三、消费税的立法原则83

第二节 消费税的征税项目、纳税人和税率84

一、消费税征税项目84

二、消费税征税范围85

三、消费税纳税人89

四、消费税税率89

第三节 消费税计税依据、应纳税额的计算91

一、计税依据91

二、从价定率计算应纳税额的方法91

三、从量定额计算应纳税额的方法94

四、消费税计税方法的若干特殊规定95

第四节 消费税的减免税和出口退税96

一、消费税的减免税96

二、出口应税消费品退免税97

三、出口应税消费品退免税后的管理98

第五节 消费税的征收管理98

一、消费税纳税义务发生时间98

二、消费税纳税期限98

三、消费税的纳税地点99

四、消费税的纳税申报99

案例与分析101

本章小结103

复习思考题103

第六章 营业税105

第一节 营业税概述105

一、营业税的概念105

二、营业税的特点105

三、营业税的产生和发展106

第二节 纳税人与征税范围107

一、纳税人107

二、征税范围108

第三节 营业税税率与应纳税额的计算112

一、营业税的税率112

二、营业税应纳税额的计算113

第四节 营业税的征收管理117

一、营业税的起征点117

二、营业税的减免税优惠117

三、营业税纳税义务的发生时间118

四、营业税的纳税期限119

五、营业税的纳税地点119

案例与分析120

本章小结121

复习思考题121

第七章 关税124

第一节 关税概述124

一、关税的概念124

二、关税的特点125

三、关税的类型126

四、关税的作用128

第二节 关税的征税对象、纳税人和关税税则129

一、关税的征税对象129

二、纳税义务人129

三、关税税则129

第三节 关税完税价格和应纳税额的计算131

一、进口货物的完税价格131

二、出口货物的完税价格132

三、关税税额的计算方法133

第四节 关税的征收管理133

一、关税缴纳133

二、关税的强制执行134

三、关税退还134

四、关税的补征和追征135

五、关税纳税争议135

案例与分析136

本章小结137

复习思考题137

第八章 企业所得税139

第一节 企业所得税概述139

一、企业所得税的概念及功能139

二、我国企业所得税法的主要内容140

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率143

一、企业所得税的纳税人143

二、企业所得税的征税对象143

三、企业所得税的税率144

第三节 企业所得税的计税依据144

一、收入总额的确定144

二、不征税收入145

三、免税收入145

四、准予扣除项目146

五、不得扣除的项目148

第四节 资产的税务处理148

一、固定资产折旧148

二、无形资产的摊销150

三、应纳税所得额的其他规定151

第五节 企业所得税应纳税额的计算151

一、应纳税额的计算151

二、税额扣除152

第六节 企业所得税特别纳税调整153

第七节 企业所得税的税收优惠155

第八节 企业所得税的征收管理157

一、纳税年度157

二、缴纳方法与纳税期限157

三、源泉扣缴157

四、纳税地点158

案例与分析158

本章小结160

复习思考题160

第九章 个人所得税162

第一节 个人所得税概述162

一、个人所得税的概念162

二、个人所得税的作用与特点163

第二节 个人所得税的征收范围、纳税人及税率163

一、个人所得税的征收范围163

二、个人所得税的纳税人167

三、个人所得税的税率168

第三节 个人所得税计税依据及应纳税额的计算170

一、个人所得税计税依据170

二、个人所得税应纳税额的计算171

第四节 个人所得税的征收管理175

一、代扣代缴的纳税办法176

二、自行申报的纳税办法177

案例与分析178

本章小结180

复习思考题180

第十章 资源税182

第一节 资源税概述182

一、资源税的概念182

二、资源税的特点182

三、资源税的作用183

第二节 资源税的纳税人、征收范围和税率184

一、资源税的纳税人184

二、资源税的征收范围184

三、资源税的税目、单位税额185

第三节 资源税计税依据，应纳税额的计算187

一、资源税的计税依据187

二、资源税应纳税额的计算187

三、资源税的税收优惠188

第四节 资源税的征收管理188

一、纳税义务产生时间188

二、纳税期限189

三、纳税地点189

案例与分析189

本章小结191

复习思考题191

第十一章 财产税192

第一节 财产税概述192

一、财产税及其特点192

二、财产税的分类193

三、我国财产税制度演变196

第二节 房产税196

一、征税范围196

二、纳税人197

三、计税依据197

四、应纳税额198

五、减免税198

六、征收管理200

第三节 契税200

一、征税范围200

二、纳税人202

三、税率203

四、计税依据203

五、应纳税额203

六、减免税203

七、征收管理204

第四节 车船使用税205

一、征税范围205

二、纳税人205

三、计税标准206

四、税率206

五、应纳税额208

六、减免税208

七、征收管理209

第五节 船舶吨税210

一、纳税人和计税依据210

二、税额标准和计税方法210

三、政策优惠211

四、纳税期限和纳税地点211

案例与分析212

本章小结213

复习思考题213

第十二章 其他税种215

第一节 印花税215

一、纳税人215

二、征收对象及范围216

三、税率218

四、计税依据220

五、应纳税额的计算224

六、税收优惠224

七、征收管理225

第二节 城乡维护建设税与教育费附加226

一、城乡维护建设税226

二、教育费附加228

第三节 耕地占用税228

一、纳税人229

二、课税对象及征收范围229

三、计税依据及税率230

四、耕地占用税的计算230

五、耕地占用税的纳税期限及减免230

案例与分析231

本章小结232

复习思考题232

第十三章 税收征收管理234

第一节 税务管理234

一、税务登记234

二、账簿、凭证管理237

三、纳税申报240

第二节 税款征收241

一、税款征收的含义241

二、税款征收的方式242

三、税款征收措施243

第三节 税务检查247

一、税务检查的内容和形式247

二、税务检查中的权利247

第四节 税务代理248

一、税务代理的概念248

二、税务代理的基本特征249

三、税务代理的作用250

四、税务代理机构及代理形式251

五、税务代理的业务范围251

六、税务代理的法律关系与法律责任252

第五节 法律责任254

一、纳税人违反税法行为的法律责任254

二、扣缴义务人违反税法行为的法律责任256

三、税务执法人员违法行为的法律责任256

四、税务代理人违反税法行为的法律责任257

五、其他妨碍税收征管工作的人员的违法行为应承担的法律责任257

第六节 税务文书送达258

一、文书送达的含义和种类258

二、文书送达的签收258

三、文书送达的方式258

四、文书送达的确认259

案例与分析259

本章小结261

复习思考题262

参考文献263