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第一章 金融企业会计总论1

第一节 金融企业概述1

第二节 金融企业会计目标、假设、信息质量要求及核算基础5

第三节 金融企业的会计要素、计量和报告8

第四节 金融企业执行《企业会计准则》情况概述12

第二章 商业银行会计基本核算方法15

第一节 会计科目15

第二节 记账方法18

第三节 会计凭证20

第四节 会计账簿及账务组织28

第三章 存款业务的核算36

第一节 存款业务概述36

第二节 单位存款业务的核算40

第三节 个人存款业务的核算45

第四节 存款利息计算51

第四章 贷款业务的核算55

第一节 贷款业务概述55

第二节 企业贷款业务的核算59

第三节 个人贷款业务的核算67

第四节 票据贴现业务的核算72

第五节 贷款损失准备的核算74

第六节 贷款利息的计算77

第五章 支付结算工具的核算81

第一节 支付结算概述81

第二节 票据的核算83

第三节 银行卡的核算100

第四节 其他支付工具的核算104

第六章 往来业务的核算110

第一节 支付系统110

第二节 商业银行与中央银行往来的核算122

第三节 商业银行同业往来的核算128

第七章 外汇业务的核算134

第一节 外汇业务概述134

第二节 外汇买卖的核算138

第三节 国际贸易结算业务的核算142

第四节 外汇存款业务的核算149

第五节 外汇贷款业务的核算152

第八章 投资业务的核算156

第一节 投资业务概述156

第二节 交易性金融资产的核算158

第三节 持有至到期投资的核算161

第四节 可供出售金融资产的核算165

第五节 长期股权投资的核算169

第九章 信托投资公司业务的核算179

第一节 信托投资业务概述179

第二节 信托存款与委托存款业务的核算180

第三节 信托贷款与委托贷款业务的核算184

第四节 信托投资与委托投资业务的核算188

第五节 信托损益的核算191

第十章 租赁公司业务的核算194

第一节 租赁业务概述194

第二节 融资租赁业务的核算198

第三节 经营租赁业务的核算215

第十一章 保险公司业务的核算219

第一节 保险公司业务概述219

第二节 财产保险公司原保险业务的核算221

第三节 人身保险公司原保险业务的核算229

第四节 再保险业务的核算233

第十二章 证券公司业务的核算241

第一节 证券公司业务概述241

第二节 证券经纪业务的核算242

第三节 证券自营业务的核算250

第四节 证券承销业务的核算254

第十三章 基金公司业务的核算259

第一节 证券投资基金概述259

第二节 证券投资基金发行及增减变动的核算262

第三节 证券投资基金投资业务的核算268

第十四章 金融企业损益的核算276

第一节 收入的核算276

第二节 费用的核算285

第三节 利润的核算289

第十五章 金融企业财务报告300

第一节 财务会计报告概述300

第二节 资产负债表301

第三节 利润表313

第四节 现金流量表320

第五节 所有者权益变动表338

第六节 会计报表附注339

参考文献370